Controleverordening gemeente Kampen

Controleverordening gemeente Kampen De raad van de gemeente Kampen; gelezen het voorstel van de Auditcommissie van 21 september 2026 (56345-2026); gelet op artikel 213 van de Gemeentewet en artikel 80 van het Reglement organisatie Raadsdomein gemeente Kampen 2026; besluit vast te stellen de Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Kampen. Hoofdstuk 1 Algemene bepalingen Paragraaf 1 Definities Artikel 1 In deze verordening wordt verstaan onder: -accountant: de door de raad benoemde accountant als bedoeld in artikel 213, tweede lid, van de Gemeentewet, belast met de controle van de jaarrekening als bedoeld in artikel 197 van de Gemeentewet; -accountantscontrole: de controle van de jaarrekening door de accountant gericht op getrouwheid, toepasselijke wet- en regelgeving, inrichting van financieel beheer en financiële organisatie en verenigbaarheid van jaarverslag en jaarrekening; -boardletter: samenvatting van de managementletter met bestuurlijk relevante bevindingen; -deelverantwoording: een verantwoording van een deel van de gemeentelijke organisatie die onderdeel uitmaakt van de jaarrekening; -jaarrekening: de jaarrekening als bedoeld in artikel 197 van de Gemeentewet; -managementletter: rapportage van de accountant aan het college over interne beheersing, IT-beheersing en relevante ontwikkelingen; -rechtmatigheidsverantwoording: de verantwoording van het college over naleving van relevante wet- en regelgeving die onderdeel uitmaakt van de jaarrekening; -verslag van bevindingen: rapportage van de accountant aan de raad over de uitgevoerde controle. Paragraaf 2 Doel Artikel 2 Deze verordening bevat regels ter waarborging van de controle op het financieel beheer en de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Kampen. Hoofdstuk 2 Controle Paragraaf 1 Opdrachtverlening accountantscontrole Artikel 3 1.De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad benoemde accountant. 2.De raad stelt voorafgaand aan een aanbesteding van de accountantsdiensten de aanbestedingsstrategie vast, waarin zijn opgenomen: de contractduur, inclusief de eventuele opties tot verlenging, het programma van eisen en de daarbij horende selectiecriteria en wegingsfactoren. 3.Het programma van eisen bevat in ieder geval toleranties, verantwoordingsgrenzen, inrichtingseisen voor rapportages, aanvullende controles en specifieke aandachtspunten. 4.De raad kan in het programma van eisen opnemen dat de raad of de Auditcommissie namens de raad, jaarlijks voorafgaande aan de accountantscontrole in overleg met de accountant de posten van de jaarrekening, de gemeentelijke producten en de gemeentelijke organisatieonderdelen vaststelt, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te besteden en de bijbehorende rapporteringstoleranties. Artikel 4 De griffie bereidt in overleg met de raad en het college de aanbesteding voor. Paragraaf 2 Informatieverstrekking door het college Artikel 5 Het college is verantwoordelijk voor het opstellen van de jaarrekening inclusief de rechtmatigheidsverantwoording en de bijlage over de specifieke uitkeringen. Artikel 6 1.Het college verstrekt de accountant alle voor de controle benodigde informatie. 2.Het college bevestigt schriftelijk dat alle relevante informatie aan de accountant is verstrekt. Artikel 7 Nieuwe informatie na afgifte van de controleverklaring en voor de behandeling van de jaarrekening in de raad, die van invloed is op de jaarrekening, wordt direct door het college gemeld aan de raad en de accountant. Paragraaf 3 Inrichting accountantscontrole Artikel 8 De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze, aard, omvang en frequentie van de controlewerkzaamheden. Controlewerkzaamheden kunnen zonder voorafgaande aankondiging plaatsvinden. Artikel 9 Tussen accountant, de Auditcommissie als afvaardiging van de raad, griffie en organisatie vindt periodiek afstemmingsoverleg plaats. Vooruitlopend op eventuele verlenging van de overeenkomst vindt een evaluatiegesprek plaats met een afvaardiging van de raad. Artikel 10 De accountant maakt zoveel mogelijk gebruik van onafhankelijk onderzoek dat namens het college is uitgevoerd. Artikel 11 De accountant maakt zoveel mogelijk gebruik van de interne beheersing en interne auditfunctie. Paragraaf 4 Toegang tot informatie Artikel 12 De accountant kan alle benodigde mondelinge en schriftelijke inlichtingen verlangen. Artikel 13 1.Het college waarborgt onbelemmerde toegang tot locaties, systemen en documenten. 2.Medewerkers verlenen de benodigde medewerking. Paragraaf 5 Overige controles en opdrachten Artikel 14 Het college kan de accountant aanvullende opdrachten verstrekken voor zover diens onafhankelijkheid niet wordt aangetast. Het college informeert de raad over aanvullend verstrekte opdrachten. Artikel 15 Het college kan voor verantwoordingen aan derden een andere accountant inschakelen als dat in het belang van de gemeente is. Paragraaf 6 Rapportering Artikel 16 De accountant brengt het college direct op de hoogte van geconstateerde afwijkingen en onzekerheden boven de rapporteringstolerantie. Als de geconstateerde afwijkingen en onzekerheden niet door het college kunnen worden hersteld en deze afwijkingen en onzekerheden leiden tot het overschrijden van de goedkeuringstolerantie en dus tot een niet-goedkeurende controleverklaring, brengt de accountant de raad hiervan direct op de hoogte. In het verslag van bevindingen wordt een overzicht van de gecorrigeerde en ongecorrigeerde controlebevindingen opgenomen. Artikel 17 1.De controleverklaring en het verslag van bevindingen worden aan het college voorgelegd, voordat deze door de accountant aan de raad worden aangeboden. Het college voorziet de raad binnen vier weken van een schriftelijke reactie op de controleverklaring en het verslag van bevindingen. 2.Het college biedt de gecontroleerde jaarrekening tegelijk met de controleverklaring en het verslag van bevindingen aan de raad aan ter vaststelling. 3.De accountant bespreekt het verslag van bevindingen met de Auditcommissie, vooruitlopend op de vaststelling van de jaarrekening door de raad. Artikel 18 1.De accountant legt de boardletter en overige rapportages bestemd voor de raad voor aan het college, voordat deze aan de raad worden aangeboden. Het college voorziet de raad tijdig van een schriftelijke reactie op de boardletter en overige rapportages. 2.De accountant bespreekt de boardletter en overige rapportages met de Auditcommissie. Artikel 19 Niet-bestuurlijk relevante bevindingen worden aan betrokken functionarissen gerapporteerd. Hoofdstuk 3 Slotbepalingen Artikel 20 Intrekking oude regeling De Controleverordening gemeente Kampen van 20 april 2023 wordt ingetrokken. Artikel 21 Inwerkingtreding Deze verordening treedt in werking op de dag na bekendmaking en is van toepassing op de accountantscontrole vanaf verslagjaar 2027. Artikel 22 Citeertitel Deze verordening wordt aangehaald als: Controleverordening gemeente Kampen. Aldus vastgesteld in de openbare raadsvergadering van 22 oktober 2026,De raad van de gemeente Kampen,M. Veldhoen, griffier S. de Rouwe, voorzitter