---
title: "Nota reserves en voorzieningen gemeente Ermelo 2027 | OmgevingsAlert"
description: "Mededelingen in jouw buurt: Nota reserves en voorzieningen gemeente Ermelo 2027. Bekendgemaakt op 2 november 2026. Bekijk de details, de locatie op de…"
canonical_url: "https://www.omgevingsalert.nl/meldingen/9047221-nota-reserves-en-voorzieningen-gemeente-ermelo-2027"
locale: nl
meta:
  "og:description": "Mededelingen in jouw buurt: Nota reserves en voorzieningen gemeente Ermelo 2027. Bekendgemaakt op 2 november 2026. Bekijk de details, de locatie op de…"
  "og:title": "Nota reserves en voorzieningen gemeente Ermelo 2027 | OmgevingsAlert"
---

# Nota reserves en voorzieningen gemeente Ermelo 2027

MededelingenBekendgemaakt op 2 november 2026

[Deel op X](https://x.com/intent/tweet?url=https%3A%2F%2Fwww.omgevingsalert.nl%2Fmeldingen%2F9047221-nota-reserves-en-voorzieningen-gemeente-ermelo-2027&text=Nota%20reserves%20en%20voorzieningen%20gemeente%20Ermelo%202027) [Deel op Facebook](https://www.facebook.com/sharer/sharer.php?u=https%3A%2F%2Fwww.omgevingsalert.nl%2Fmeldingen%2F9047221-nota-reserves-en-voorzieningen-gemeente-ermelo-2027) [Deel via WhatsApp](https://wa.me/?text=Nota%20reserves%20en%20voorzieningen%20gemeente%20Ermelo%202027%20https%3A%2F%2Fwww.omgevingsalert.nl%2Fmeldingen%2F9047221-nota-reserves-en-voorzieningen-gemeente-ermelo-2027) [Deel op LinkedIn](https://www.linkedin.com/sharing/share-offsite/?url=https%3A%2F%2Fwww.omgevingsalert.nl%2Fmeldingen%2F9047221-nota-reserves-en-voorzieningen-gemeente-ermelo-2027)

Locatie

SoortMededelingen

Gepubliceerd op2 november 2026

Gepubliceerd doorGemeente Ermelo

Nota reserves en voorzieningen gemeente Ermelo 2027 1 Inleiding 1.1 Aanleiding Voor u ligt de Nota reserves en voorzieningen 2027. Deze beleidsnota geeft weer op welke wijze gemeente Ermelo omgaat met de reserves en voorzieningen. Op grond van artikel 15 van de Financiële verordening dient deze nota elke vier jaar geactualiseerd te worden. De huidige Nota reserves en voorzieningen is in 2022 opgesteld en op 29 maart 2023 vastgesteld. Deze nota treedt in werking met ingang van 1 januari 2027 en wordt aangehaald als de Nota reserves en voorzieningen gemeente Ermelo 2027. 1.2 Doelstelling Het doel van deze nota is het beleid van en de visie op reserves en voorzieningen waar noodzakelijk of gewenst te actualiseren, rekening houdend met de actuele wet- en regelgeving. Met deze nota reserves en voorzieningen stelt de raad opnieuw kaders vast en heeft de raad een transparant en actueel inzicht in welke reserves en voorzieningen de gemeente tot haar beschikking heeft. Dit alles kan bijdragen aan een transparante en gezonde financiële positie van de gemeente Ermelo. Deze nota is een actualisatie van de nota uit 2023 en heeft vrijwel dezelfde indeling en opzet zodat vergelijking voor raadsleden gemakkelijker wordt gemaakt. 1.3 Leeswijzer Hoofdstuk 2 is een samenvatting van deze nota. In hoofdstuk 3 wordt een beknopte toelichting gegeven op relevante wet- en regelgeving. Daarna volgt een introductie op reserves en voorzieningen (hoofdstuk 4) en worden beide onderwerpen verder uitgewerkt (hoofdstuk 5 en 6). De relatie met de planning- en controlcyclus wordt gelegd in hoofdstuk 7. Hoofdstuk 8 bevat de voorgestelde adviezen als gevolg van de actualisatie van de reserves en voorzieningen. De bijlagen bestaan tot slot uit een financieel totaaloverzicht (9.1), een toelichting per reserve of voorziening (9.2) en de relevante artikelen uit externe wet- en regelgeving (9.3). 2 Samenvatting Het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) bevat de wettelijke richtlijnen voor het beleid van reserves en voorzieningen. Hoewel reserves en voorzieningen vaak in één adem genoemd worden, is er op meerdere punten een wezenlijk onderscheid. Reserveren is een vorm van sparen. De raad kan aan reserves een bepaalde bestemming geven of deze bestemming wijzigen. Reserves zijn onderdeel van het eigen vermogen van de gemeente. Bij voorzieningen ligt dat anders. Voorzieningen (moeten) worden gevormd voor toekomstige verplichtingen of risico’s, voor egalisatie van toekomstige onderhoudslasten of voor beklemde middelen van derden. Voorzieningen hebben een meer verplicht karakter en zijn onderdeel van het vreemd vermogen van de gemeente. De gemeenteraad heeft beduidend minder keuzevrijheid bij voorzieningen dan bij reserves. Via de reguliere planning- en controlcyclus wordt de gemeenteraad periodiek geïnformeerd over reserves en voorzieningen. De Nota reserves en voorzieningen 2027 geeft weer op welke wijze gemeente Ermelo omgaat met reserves en voorzieningen, vaak aangeduid als de reservepositie. Op grond van artikel 15 van de Financiële verordening dient deze nota elke vier jaar geactualiseerd te worden. De huidige Nota reserves en voorzieningen dateert echter van 29 maart 2023 en wordt geactualiseerd met deze nota. Daarbij is rekening gehouden met actuele wet- en regelgeving. Deze nota treedt in werking met ingang van 1 januari 2027 en wordt aangehaald als de Nota reserves en voorzieningen gemeente Ermelo 2027. Met deze nota reserves en voorzieningen stelt de raad kaders vast en heeft de raad een transparant en actueel inzicht in welke reserves en voorzieningen de gemeente tot haar beschikking heeft. Dit alles kan bijdragen aan een transparante en gezonde financiële positie van de gemeente Ermelo. Sinds 2024 mogen gemeenten het surplus in de algemene reserve onder voorwaarden aanwenden voor het dekken van structurele exploitatielasten in de begroting. Van het vrij besteedbare deel van de algemene reserve, het surplus, mogen gemeenten 10% inzetten voor de dekking van structurele lasten (Zie verder hoofdstuk 3). Tot slot zijn in deze nota de beleidsregels rond het instellen, opheffen en muteren van reserves en voorzieningen uitgewerkt. Per reserve of voorziening is actuele informatie weergegeven. 3 Wet- en regelgeving 3.1 Externe regelgeving Het externe kader van deze nota wordt vooral gevormd door het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV). Dit is het wettelijk voorgeschreven verslaggevingskader voor gemeenten. Het bevat voorschriften voor de inrichting van de begroting, het jaarverslag en de jaarrekening. Een deel van deze voorschriften heeft betrekking op het onderwerp reserves en voorzieningen. Naast het BBV zijn ook de publicaties van de Commissie BBV kaderstellend. Deze commissie heeft als taak zorg te dragen voor een eenduidige uitvoering en toepassing van het BBV. Dit doet zij onder meer door het uitbrengen van richtinggevende notities en het beantwoorden van praktijkvragen. De uitingen van de Commissie BBV zijn minimaal richtinggevend (aanbevelingen), maar vaak ook bindend (stellige uitspraken). De landelijke regelgeving voor de inzet van de algemene reserve is gewijzigd. Sinds 2024 mogen gemeenten onder voorwaarden, 10% van het surplus, in de algemene reserve aanwenden voor het dekken van structurele exploitatielasten in de begroting. Voor een verdere toelichting wordt verwezen naar hoofdstuk 4.2. In de uitwerking van deze nota zijn de externe richtlijnen toegepast. De relevante BBV-artikelen zijn voor de leesbaarheid opgenomen in bijlage 9.3. 3.2 Interne regelgeving De Financiële verordening gemeente Ermelo 2023, vastgesteld bij raadsbesluit van 6 december 2023, voor het laatst gewijzigd op 5 juni 2024, vormt het interne kader. Daarvan zijn specifiek de artikelen 5 en 15 relevant: Artikel 5, lid 12 van de Financiële verordening: 12.De raad autoriseert de reserves en de voorzieningen. Artikel 15 van de Financiële verordening: 1.Het college biedt aan de raad tenminste eens in de vier jaar een (bijgestelde) nota “Reserves en Voorzieningen” aan. De nota bepaalt daarnaast het doel, de vorming en de besteding van reserves en voorzieningen, een en ander in relatie tot het weerstandsvermogen. 2.De raad stelt deze nota vast. 3.Bij de kadernota wordt jaarlijks de actualiteit van de nota getoetst. 4 Introductie reserves en voorzieningen 4.1 Onderscheid reserves en voorzieningen Reserves en voorzieningen worden vaak in één adem genoemd. Toch is er op diverse punten een wezenlijk onderscheid. Reserveren is een vorm van sparen. De raad kan ergens voor sparen door aan reserves een bepaalde bestemming te geven of deze bestemming wijzigen. Reserves zijn onderdeel van het eigen vermogen van de gemeente. Bij voorzieningen ligt dat anders. Voorzieningen moeten worden gevormd voor verplichtingen, verliezen en risico’s. Daarnaast worden voorzieningen gevormd voor de egalisatie van toekomstige lasten, bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen en voor beklemde middelen van derden. Vanwege het verplichte karakter van voorzieningen kan de raad de bestemming van voorzieningen niet wijzigen. Voorzieningen worden tot het vreemd vermogen van de gemeente gerekend. In onderstaande tabel is het onderscheid tussen reserves en voorzieningen samengevat. Onderwerp Reserve Voorziening Vermogensvorm Eigen vermogen Vreemd vermogen Bevoegdheid Het instellen van, het toevoegen/onttrekken aan en het opheffen van een reserve is een bevoegdheid van de gemeenteraad. 1Het instellen en opheffen van een voorziening is formeel een bevoegdheid van de gemeenteraad. Het college is bevoegd tot het doen van toevoegingen of onttrekkingen indien deze voortvloeien uit wettelijke plicht of risico’s, of voor zover passend binnen de begroting en de door de raad gestelde kaders. Toevoeging/ Onttrekking Resultaat bestemmend Een toevoeging of onttrekking aan een reserve vindt plaats (via de resultaatbestemming) op grond van een raadsbesluit. Een toevoeging of onttrekking aan de reserve kan maximaal tot het begrote bedrag. Resultaat bepalend Een toevoeging aan een voorziening komt direct ten laste van de exploitatie in het betreffende boekjaar. Bij het zich voordoen van de voorziene gebeurtenis of risico worden de kosten rechtstreeks ten laste van de voorziening geboekt. De onttrekking uit de voorziening heeft dan geen effect meer op de exploitatie. Bestemming vrij of gebonden Raad is bevoegd om de bestemming te wijzigen. Alleen besteedbaar aan het voorziene doel. College en raad kunnen dit doel niet wijzigen. Financiële onderbouwing Niet wettelijk verplicht Wettelijk verplicht, op basis van goed beargumenteerde berekeningen Onderwerp Reserve Voorziening Rentetoerekening Geen rentetoerekening. Geen rentetoerekening, met uitzondering van voorzieningen met waardering tegen contante waarde (notitie grondbeleid Commissie BBV) Indeling -Algemene reserves; -Bestemmingsreserves; -Beklemde bestemmingsreserves. -Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s; -Voorzieningen ter egalisering van kosten; -Voorzieningen voor bijdragen aan toekomstige vervangings- investeringen waarvoor een heffing wordt geheven; -Voorzieningen voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is. Toetsing Verantwoordelijkheid van de raad Jaarlijks vindt toetsing plaats bij het opstellen van de jaarrekening of er een aanvullende storting nodig is om de voorziening op peil te houden. Daar waar sprake is van beheersplannen, vindt integrale toetsing plaats bij het herzien van het onderliggende beheersplan. Tevens toetst de accountant bij de controle van de jaarrekening. 4.2 Functies van reserves en voorzieningen Reserves en voorzieningen kennen een aantal functies. De volgende functies zijn te onderscheiden: Functie Reserve Voorziening Bufferfunctie X Financieringsfunctie X Dekkingsfunctie X X Egalisatiefunctie X X Bufferfunctie De reserves vormen een buffer voor het opvangen van onverwachte tegenvallers (tekorten in de exploitatie). De bufferfunctie komt tot uitdrukking in de Paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing in de begroting en jaarrekening. Daar is uitgewerkt in welke mate de reserves onderdeel zijn van de weerstandscapaciteit, waarmee risico’s kunnen worden opgevangen. De Algemene Reserve (vrij besteedbaar) en de Algemene Risicoreserve zijn voorbeelden van reserves met een bufferfunctie. Financieringsfunctie Het is belangrijk om te realiseren dat de reserves en voorzieningen een boekhoudkundige werkelijkheid zijn. Zij zijn niet altijd volledig beschikbaar in liquide middelen. Gemeente Ermelo maakt - net als veel andere gemeenten - gebruik van het principe totaal-financiering. Daarbij kunnen onder andere de gelden uit reserves als intern financieringsmiddel gebruikt worden voor de realisatie van andere beleidsdoelstellingen. Hierdoor hoeft er minder geld van derden te worden aangetrokken. Dat wordt bedoeld met de financieringsfunctie. De keerzijde hiervan is dat dus niet alle reserves en voorzieningen volledig in geld beschikbaar zijn. Bij een eventuele bekostiging uit een reserve kan er dus nog steeds sprake van externe geldleningen. Dekkingsfunctie Bij de dekkingsfunctie gaat het om de inzet van reserves en voorzieningen om (te zijner tijd) een activiteit mogelijk te maken. Middelen kunnen in een bestemmingsreserve worden gereserveerd voor toekomstige lasten. Het gereserveerde bedrag kan vervolgens worden ingezet ter dekking van eenmalige lasten, maar bijvoorbeeld ook voor jaarlijkse kapitaallasten (rente- en afschrijvingslasten). Hierdoor ontstaat een ‘beklemde’ reserve. Een belangrijk aandachtspunt bij het gebruik van de dekkingsfunctie van reserves is dat dit geen structureel dekkingsmiddel is2 . Een reserve kan immers maar één keer ingezet worden. Dit kan tot financiële problemen leiden als bijvoorbeeld kapitaalgoederen in de toekomst vervangen moeten worden. Zoals is aangegeven mogen gemeenten sinds 2024 10% van het vrij besteedbare deel van de algemene reserve, het surplus, ter dekking van de structurele lasten inzetten. Aanleiding hiervoor was de terugval van het gemeentefonds vanaf 2026 van ca. €3 miljard, terwijl door incidentele overschotten van de afgelopen jaren de reserveposities van gemeenten waren verbeterd. Om gemeenten de mogelijkheid te bieden om dit in te kunnen zetten zijn destijds de mogelijkheden verruimd voor gemeenten om onder voorwaarden structurele lasten te dekken met het vrije deel van de algemene reserve. Hierbij werd destijds benadrukt dat het inzetten van reserves als structureel dekkingsmiddel niet oneindig is en enkel een hulpmiddel betrof voor gemeenten. De volgende twee voorwaarden zijn verbonden aan het inzetten van het 10% van het surplus: -de solvabiliteit is en blijft groter of gelijk aan 20% (solvabiliteit is het totaal van het eigen vermogen gedeeld door het totaal van het vreemd vermogen op de balans). -het weerstandsvermogen is, naar het oordeel van de toezichthouder (de provincie), voldoende, gebaseerd op een adequate risico-inventarisatie. Het is duidelijk dat deze mogelijkheid op termijn zorgt voor een dalende algemene reserve en solvabiliteit wanneer dit instrument meerdere jaren wordt ingezet. Doordat dit een tijdelijke maatregel betreft, zal er structurele ruimte moeten worden gezocht door bijvoorbeeld kosten te verlagen en/of inkomsten te verhogen. Voorzieningen worden gevormd om aan mogelijke toekomstige verplichtingen te kunnen voldoen. Daarmee vervullen ook voorzieningen een dekkingsfunctie. Voor voorzieningen geldt echter wel een verplicht bestedingsdoel en een verplichte degelijke onderbouwing van de hoogte van de voorziening. Egalisatiefunctie Reserves en voorzieningen kunnen worden gevormd om tarieven of baten en lasten over de jaren heen gelijkmatig te verdelen. Met een egalisatiereserve- of voorziening kunnen pieken en dalen in de exploitatie worden opgevangen. Voorbeelden van voorzieningen met een egalisatiefunctie zijn voorzieningen voor toekomstige onderhoudslasten. Ook kunnen door voorzieningen stabiele tarieven aan derden in rekening worden gebracht. Dit geldt bijvoorbeeld voor de 100% kostendekkende tarieven, zoals Afval en Riolering. 5 Reserves In hoofdstukken 3 en 4 is ingegaan op het wettelijk kader en het onderscheid tussen reserves en voorzieningen. Deze hoofdstukken vormen het vertrekpunt voor het beleid van reserves. 5.1 Onderverdeling reserves De reserves zijn vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken. In artikel 43, lid 1 van het BBV worden de reserves onderscheiden naar: -algemene reserve; -bestemmingsreserves. Het onderscheid tussen beiden is gebaseerd op bestuurlijke besluitvorming. Zodra de raad aan een reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven, is sprake van een bestemmingsreserve. Algemene reserve De algemene reserve vormt het vrij besteedbare eigen vermogen van de gemeente en kent geen specifieke bestemming of doel. Ermelo kent twee algemene reserves: de Algemene Reserve (vrij besteedbaar) en de Algemene Risicoreserve. Tekorten en overschotten in de jaarrekening komen ten laste of ten gunste van de Algemene Reserve (vrij besteedbaar), tenzij de gemeenteraad een ander besluit neemt (bij het vaststellen van de jaarrekening). De Algemene Risicoreserve heeft als belangrijkste functie het vormen van een buffer voor de financiële risico’s. Bestemmingsreserves In artikel 43, lid 2 van het BBV wordt een bestemmingsreserve gedefinieerd als een reserve waar de raad een bepaalde bestemming aan heeft gegeven. Een bestemmingsreserve is door de raad te besteden aan het doel waarvoor deze is ingesteld. De bestemming kan door de raad worden gewijzigd en is dus in principe eveneens vrij besteedbaar. Beklemde bestemmingsreserves Aanvullend onderscheidt gemeente Ermelo binnen de bestemmingsreserves een afzonderlijke categorie voor ‘beklemde’ bestemmingsreserves. Voor deze reserves wordt de dekkingsfunctie toegepast (zie ook 4.2). De meeste beklemde bestemmingsreserves hebben als doel kapitaallasten (rente- en afschrijvingslasten) van een bepaalde investering te dekken. Hoewel de raad voor deze reserves de doelstelling formeel kan wijzigen, heeft een andere inzet direct een nadelig effect op de exploitatie. Een bestemmingswijziging is daarom niet wenselijk. Zodoende wordt deze categorie bestemmingsreserves ‘beklemde bestemmingsreserves’ genoemd. 5.2 Visie op reserves Gemeente Ermelo hanteert de volgende uitgangspunten als leidraad voor de omgang met reserves. Hier kan, mits goed onderbouwd, van worden afgeweken door de raad. 1.De Algemene Reserve (vrij besteedbaar) en de Algemene Risicoreserve hebben een zuivere bufferfunctie en zijn daarmee bedoeld om financiële risico’s en tegenvallers op te vangen. Vanuit besluitvorming is het mogelijk om claims te leggen op de algemene reserve. 2.Er vindt een kritische afweging plaats voordat gebruik gemaakt wordt van de dekkingsfunctie van reserves. Dit geldt nadrukkelijk als structurele lasten worden gedekt, zoals bij ‘beklemde’ bestemmingsreserves het geval is. Voor de toekomstige houdbaarheid van de financiële positie heeft structurele dekking binnen de begroting de voorkeur boven het tijdelijke gebruik van de algemene reserve vrij besteedbaar als tijdelijk structureel dekkingsmiddel. 3.Als kapitaallasten van een nieuwe investering gedekt worden uit een reserve, verloopt dit via een ‘bestemmingsreserve ter dekking van kapitaallasten’. Mocht voor dit onderwerp geen passende ‘bestemmingsreserve ter dekking van kapitaallasten’ zijn, dan wordt deze ingesteld. 4.Het aantal reserves wordt zoveel mogelijk beperkt. Reserves worden ingesteld voor een bepaald bestedingsdoel. Om te voorkomen dat er onnodig beslag wordt gelegd op financiële middelen, wordt er terughoudend omgegaan met het vormen van reserves. 5.3 Beleidsregels reserves Instellen reserves Het instellen van reserves is in het kader van het budgetrecht een bevoegdheid van de raad. Een bestemmingsreserve wordt ingesteld voor een specifiek doel. Om te voorkomen dat er onnodig middelen worden vastgelegd, moet een bewuste afweging en onderbouwing ten grondslag liggen aan de instelling van een reserve. Het instellen van reserves moet via een raadsbesluit plaatsvinden. In de onderbouwing bij het raadsbesluit wordt het volgende opgenomen: -het specifieke doel (bestedingsplan) waarvoor de reserve wordt gevormd; -indien van toepassing; de gewenste minimale omvang (bodem) en/of gewenste maximale omvang (plafond); -de omvang en planning van het doen van stortingen en onttrekkingen, inclusief onderbouwing daarvan (bijvoorbeeld op basis van een meerjarige prognose); -of sprake is van een ‘beklemde’ bestemmingsreserve of een vrij besteedbare (bestemmings)reserve; -de looptijd van de reserve met eventuele einddatum. Deze informatie wordt vastgelegd in de zogenoemde onderbouwingsformulieren. Mutaties reserves Toevoegingen en onttrekkingen aan de reserve mogen gedurende het jaar plaatsvinden in lijn met het doel van de reserve. Deze mutaties moeten gedekt zijn door en passend zijn binnen een raadsbesluit. Deze besluitvorming kan plaatsvinden binnen de reguliere planning- en control cyclus; vooraf bij vaststelling van de begroting, tussentijds bij vaststelling van de voor- of najaarsrapportage of achteraf bij de resultaatbestemming van de jaarrekening. Daarnaast kan de raad gedurende het jaar afzonderlijk besluiten tot het muteren van reserves door middel van een begrotingswijziging. Vanuit het BBV is het niet toegestaan om baten of lasten van een bepaalde activiteit rechtstreeks op een reserve te boeken. Deze baten of lasten worden in de exploitatie geboekt op het betreffende programma. Vervolgens vindt via de resultaatbestemming de toevoeging en onttrekking aan de reserve plaats. Een toevoeging of onttrekking aan de reserve kan maximaal tot het begrote bedrag, tenzij de raad afwijkend heeft besloten. Voor een reserve kan een minimale omvang (bodem) zijn vastgesteld. Als het saldo van de reserve onder de vastgestelde bodem komt, worden zo spoedig als mogelijk passende maatregelen getroffen om de reserve (weer) op het gewenste niveau te brengen. Indien er geen bodem is vastgesteld is de minimale omvang € 0,-. Een bestemmingsreserve mag volgens het BBV geen negatief saldo hebben. Andersom kan voor een reserve ook een maximale omvang (plafond) zijn vastgesteld. Als het saldo van de reserve boven het vastgestelde plafond komt, worden zo spoedig als mogelijk passende maatregelen getroffen om de reserve (weer) onder het gewenste niveau te brengen. Een vrijvallend saldo wordt toegevoegd aan de algemene reserve. Opheffen reserves Het opheffen van een reserve kan alleen door een raadsbesluit. Opheffing kan plaatsvinden als: -het geformuleerde bestedingsdoel is gerealiseerd; -het geformuleerde bestedingsdoel vervalt (besluit van de raad); -de vastgestelde einddatum van de reserve is verstreken; -een reserve niet meer passend is binnen geldende regelgeving; Wijzigen bestemming reserves Een bestemmingsreserve is gevormd voor een specifiek doel. Als het oorspronkelijke doel van een reserve niet meer wenselijk of niet meer van toepassing is, maar er wel een nieuw gerelateerd doel aanwezig is, dan kan de bestemming van de reserve worden gewijzigd. Het wijzigen van de bestemming van een reserve vindt plaats door middel van een raadsbesluit. Als er niet of nauwelijks sprake is van een relatie tussen het oorspronkelijke en het nieuwe doel, dan heeft het wijzigen van de bestemming niet de voorkeur. In die situatie wordt de bestaande reserve opgeheven en een nieuwe reserve ingesteld. Rente en inflatie Gemeente Ermelo past geen rentetoerekening aan reserves toe. Jaarlijkse actualisatie Bij het opstellen van de jaarrekening vindt de jaarlijkse actualisatie plaats van de beschikbare reserves. Daarbij worden de noodzaak en de omvang beoordeeld in relatie tot het door de raad vastgestelde bestedingsdoel. Eventuele toekomstige effecten op de reserves kunnen vervolgens worden verwerkt in de kadernota en – daarop volgend – de begroting. Daarnaast vindt elke vier jaar een herbeoordeling plaats via de Nota reserves en voorzieningen. 6 Voorzieningen De vorming van voorzieningen is veel specifieker en dwingender voorgeschreven in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) dan de vorming van reserves. Voorzieningen zijn onderdeel van het vreemd vermogen. De gelden in een voorziening hebben geen vrij bestedingsdoel maar een verplicht karakter. 6.1 Onderverdeling voorzieningen In artikel 44 van het BBV is uitgewerkt wanneer de voorzieningen gevormd kunnen of moeten worden. Er is feitelijke sprake van vier hoofdcategorieën: 1.Voorzieningen voor mogelijk toekomstige verplichtingen / verliezen / risico’s; 2.Voorzieningen ter egalisering van kosten; 3.Voorzieningen voor bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen waarvoor een heffing wordt geheven. 4.Voorzieningen beklemde middelen van derden; Hierna worden deze hoofdcategorieën nader toegelicht. Categorie 1: Voorzieningen voor mogelijke toekomstige verplichtingen / verliezen / risico’s Voorzieningen moeten worden gevormd voor: -verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten (art. 44, lid 1, sub a); -op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten (art. 44, lid 1, sub b). De formulering voor het vormen van een voorziening bevat feitelijk twee criteria. Ten eerste hoe groot de kans is dat de verplichting, het verlies of het risico zich voordoet. En ten tweede hoe betrouwbaar de omvang van de impact daarvan is in te schatten. Afhankelijk van de beantwoording van bovenstaande vragen is sprake van een verplichte voorziening, een schuld of een toelichting in de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing. Schematisch ziet dit er als volgt uit: Impact omvang betrouwbaar in te schatten? Kans dat een verplichting / verlies / risico zich voordoet? Zeker Waarschijnlijk Klein Zeker Schuld Voorziening Risicoparagraaf Redelijk Voorziening Voorziening Risicoparagraaf Niet Risicoparagraaf Risicoparagraaf Risicoparagraaf Voorbeelden van situaties waarin dit type voorziening gevormd kan worden zijn pensioenverplichtingen, wachtgeld verplichtingen en aansprakelijkheidsstellingen. De voorzieningen in deze categorie hebben een verplicht karakter. Ze moeten worden gevormd in het jaar waarin de toekomstige verplichting, het verlies of het risico bekend wordt. Dat betekent dat in datzelfde jaar de last in de exploitatie moet worden genomen. Categorie 2: Voorzieningen ter egalisering van kosten Artikel 44, lid 1, sub c geeft de mogelijkheid om een voorziening te vormen voor toekomstige lasten, waarvan de oorsprong (mede) in dit begrotingsjaar ligt én waarbij de voorziening bedoeld is om lasten gelijkmatig te verdelen over meerdere jaren. Dit breed geformuleerde artikel wordt in de praktijk vooral toegepast als voorziening voor toekomstige lasten voor (groot) onderhoud. Door jaarlijks een vast bedrag toe te voegen aan de voorziening wordt een ‘pot’ opgebouwd voor toekomstige onderhoudslasten. De jaarlijkse stortingen in de voorziening komen ten laste van het betreffende programma van de begroting en hebben invloed op het resultaat. De onderhoudskosten komen rechtstreeks ten laste van de voorziening en blijven zo buiten de exploitatie. Hierdoor kunnen de lasten voor de exploitatie gelijkmatig verdeeld worden. Hier is dus sprake van de egalisatiefunctie van een voorziening (zie 4.2). Een goed voorbeeld hiervan is de voorziening voor toekomstig groot onderhoud van gemeentelijke gebouwen. De notitie Materiële vaste activa van de commissie BBV stelt verplicht dat een onderhoudsvoorziening alleen mogelijk is bij een recent beheerplan (niet ouder dan 5 jaar). Indien er geen recent beheerplan aanwezig is, dan valt de voorziening vrij in het rekeningresultaat. Een uitzondering hierop is een onderhoudsvoorziening waarin vanuit het tarief wordt gespaard voor toekomstige lasten. Indien de voorziening onvoldoende is onderbouwd of niet actueel is, dan komen deze gelden te vallen onder artikel 44 lid 2 beklemde middelen van derden. Categorie 3: Voorzieningen voor bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen waarvoor een heffing wordt geheven. Artikel 44 lid 1 sub d geeft de mogelijkheid te sparen voor toekomstige vervangingsinvesteringen waarvoor een heffing wordt geheven. Hiervan kan sprake zijn bij investeringen die voortkomen uit het rioleringsplan. Categorie 4: Voorzieningen beklemde middelen van derden Middelen die van derden verkregen zijn en die specifiek besteed moeten worden, moeten worden opgenomen in een voorziening (artikel 44, lid 2)3 . Dit artikel zorgt er bijvoorbeeld voor dat ontvangen overschotten uit tarieven, zoals riolering en afval, beschikbaar blijven voor het specifieke bestedingsdoel. Er is een keuze om egalisatie van de tarieven riool en afval te bereiken door artikel 44, lid 1 of artikel 44, lid 2 van het BBV. 6.2 Onderbouwing voorzieningen Voorzieningen geven (zo concreet als mogelijk) de financiële omvang weer van de verplichtingen of risico’s waarvoor ze gevormd zijn. De omvang van voorzieningen wordt bepaald op basis van goed beargumenteerde berekeningen. Omdat er altijd een bepaalde mate van onzekerheid is over de toekomstige verplichtingen of risico’s bevatten deze berekeningen ook schattingselementen. De gevormde voorzieningen moeten toereikend zijn voor de gekwantificeerde verplichtingen of risico’s; niet lager, maar ook niet hoger. De benodigde onderbouwing is afhankelijk van de aard van de voorziening. Zo wordt een voorziening voor toekomstige pensioenverplichtingen bepaald op basis van een actuele actuariële berekening. Een ander voorbeeld is een onderhoudsvoorziening Aan deze voorzieningen moeten meerjarige onderhouds- of beheerplannen ten grondslag te liggen4 . Op basis daarvan worden de jaarlijkse stortingen in en onttrekkingen aan de voorziening bepaald. Gedurende de onderhoudsperiode wordt jaarlijks beoordeeld in hoeverre het verloop van de voorziening nog aansluit bij de actualiteit. De hoogte van onderhoudsvoorzieningen is deels afhankelijk van het te hanteren kwaliteitsniveau. De keuze voor het kwaliteitsniveau is een bevoegdheid van de raad. 6.3 Beleidsregels voorzieningen Instellen voorzieningen Het instellen van een voorziening is in het kader van het budgetrecht een bevoegdheid van de raad. Vanwege het verplichte karakter van voorzieningen is de keuzevrijheid hierbij echter meestal zeer beperkt. Het instellen van een voorziening moet via een raadsbesluit plaatsvinden. In de onderbouwing van het raadsbesluit wordt het volgende opgenomen: -de reden waarvoor de voorziening wordt gevormd -de benodigde hoogte van de voorziening -indien sprake is van een voorziening voor egalisatie van toekomstige onderhoudslasten: de omvang en planning van het doen van stortingen en onttrekkingen, inclusief onderbouwing daarvan op basis van een bijvoorbeeld meerjarig onderhoudsplan of beheerplan en het gewenste kwaliteitsniveau. Deze informatie wordt vastgelegd in de zogenoemde onderbouwingsformulieren. Mutaties voorzieningen Toevoeging aan voorzieningen vinden plaats ten laste van de exploitatie en zijn gebaseerd op de noodzakelijk berekende omvang van de voorziening of onderliggende onderhouds- of beheerplan. Onttrekkingen worden rechtstreeks ten laste van een voorziening geboekt en blijven per saldo buiten de exploitatie. Voorzieningen mogen volgens het BBV niet negatief zijn. Bij tekorten moeten de voorzieningen (weer) worden aangevuld. Voor de categorie voorzieningen met betrekking tot verplichtingen, verliezen of risico’s wordt bij de jaarrekening op basis van actuele informatie bepaald wat de noodzakelijke omvang moet zijn. Eventuele toevoegingen als gevolg hiervan zijn meestal niet opgenomen in de begroting en komen in de jaarrekening tot uitdrukking. De categorie voorzieningen ter egalisatie van kosten is gebaseerd op vooraf vastgestelde onderhouds- of beheerplannen. De toevoegingen hiervan zijn in principe al verwerkt in de begroting. De omvang van de categorie voorzieningen beklemde middelen van derden wordt bij de jaarrekening bepaald op basis van werkelijke baten en lasten voor de betreffende activiteit. Indien een voorziening een omvang heeft bereikt die hoger is dan het noodzakelijke niveau, bijvoorbeeld doordat verplichtingen wegvallen of risico’s afnemen, dan valt het meerdere vrij ten gunste van de exploitatie. Dit laatste geldt nadrukkelijk niet, als het gaat om voorzieningen die opgebouwd zijn uit bijdragen van derden, zoals voor afval en riolering. Als deze voorzieningen te hoog zijn, dan moet het overschot op redelijke termijn terugvloeien naar de inwoners. Dit kan bijvoorbeeld door de tarieven (tijdelijk) te verlagen. Het muteren van voorzieningen is een collegebevoegdheid, voor zover passend binnen de begroting en de gestelde kaders. Afwijkingen ten opzichte van de begroting worden in de tussentijdse voor- of najaarsrapportage en/of jaarrekening toegelicht en door de raad geautoriseerd. Opheffen voorzieningen Vanwege het verplichtende karakter kunnen voorzieningen niet zomaar opgeheven worden. Dit is alleen mogelijk als de verplichting en/of het risico waarvoor de voorziening is gevormd is vervallen of is opgehouden te bestaan. Voorzieningen worden opgeheven na een besluit van de raad. Voor de meeste voorzieningen is er een koppeling aan beleid-, beheer- of onderhoudsplannen. Door deze koppeling moet de raad besluiten over het opheffen van deze voorzieningen. Een eventuele vrijval van het saldo bij opheffing van een voorziening wordt verwerkt zoals hierboven beschreven onder ‘mutaties voorzieningen’. Wijzigen bestemming voorzieningen Het doel van een voorziening kan niet wijzigen vanwege het verplichtende karakter en de strakke kaders. Indien het doel niet meer bestaat of wijzigt, wordt de bestaande voorziening opgeheven en een nieuwe voorziening ingesteld. Daarbij gelden bovenstaande beleidsregels. Rente en inflatie Rentetoevoegingen aan voorzieningen zijn volgens het BBV niet toegestaan (artikel 45). Uitzondering hierop zijn verliesvoorzieningen die getroffen worden vanuit de grondexploitaties. Verlies-voorzieningen moeten getroffen worden tegen eindwaarde of contante waarde. Volgens de “notitie Grondbeleid” van de commissie BBV moet rente (de disconteringsvoet) worden toegerekend aan verliesvoorzieningen die gewaardeerd zijn tegen contante waarde. Bij verliesvoorzieningen tegen eindwaarde wordt al rekening gehouden met het rentecomponent waardoor jaarlijkse rentetoerekening niet van toepassing is. Jaarlijkse actualisatie De jaarrekening is het gebruikelijke moment waarop de waardering van de voorzieningen wordt beoordeeld. Daarbij worden de noodzaak en omvang beoordeeld in relatie tot het vastgestelde bestedingsdoel. Dit kan leiden tot aanpassingen die in de jaarrekening tot uitdrukking komen. Eventuele benodigde bijstellingen voor toekomstige jaren worden vervolgens verwerkt in de kadernota en – daarop volgend – de begroting. Daarnaast vindt elke vier jaar een herbeoordeling plaats via de nota reserves en voorzieningen. 7 Reserves en voorzieningen in de planning- en controlcyclus De reserves en voorzieningen maken onderdeel uit van de jaarlijkse planning- en controlcyclus. Hierna wordt per instrument beknopt uitgewerkt wat de rol van de reserves en voorzieningen daarin is. Begroting In de begroting worden de mutaties van de reserves en voorzieningen toegelicht. Hierbij wordt inzicht gegeven in de stand van de reserves en voorzieningen en het verwachte meerjarig verloop daarvan. In de verschillende ‘paragrafen’ van de begroting wordt relevante informatie gegeven met betrekking tot reserves en voorziening. Als integraal onderdeel van de begroting worden de mutaties van reserves en voorzieningen door de raad geautoriseerd. Voor- of najaarsrapportage Tussentijds worden grote afwijkingen ten opzichte van de begrote mutaties van de reserves en voorzieningen via de voor- of najaarsrapportage gemeld en geautoriseerd. Jaarrekening Bij het opstellen van de jaarrekening vindt de jaarlijkse actualisatie plaats van de beschikbare reserves. Daarbij worden de noodzaak en de omvang beoordeeld in relatie tot het door de raad vastgestelde bestedingsdoel. In de jaarrekening worden de reserves en voorzieningen op basis van de gerealiseerde stortingen en onttrekkingen in het verslagjaar toegelicht. In de verschillende ‘paragrafen’ van de jaarrekening wordt relevante informatie gegeven met betrekking tot reserves en voorziening. 8 Voorgestelde wijzigingen reserves en voorzieningen In bijlage 9 is een toelichting van alle bestaande reserves en voorzieningen opgenomen. De actualisatie heeft geleid tot een advies per reserve of voorziening. Opheffen reserves -Voorgesteld wordt “RES0020 Ontheemden Oekraïners” per 2026 op te heffen. Deze middelen zijn al overgeheveld naar RES0026 Huisvesting. -Vanuit efficiëntie wordt voorgesteld wordt “RES0014 Sport” per 2026 op te heffen en een resterend saldo te storten in de algemene reserve vrij besteedbaar. -Voorgesteld wordt “RES0017 MOP gebouwen” per 2026 op te heffen en het restant saldo te storten in de algemene reserve vrij besteedbaar. De reden is dat het oorspronkelijk doel van deze reserve is komen te vervallen. Wijzigingen beleid reserves -Voorgesteld wordt om de looptijd van “RES0022 Transitie sociaal domein” per 2026 om te zetten naar onbepaalde tijd. De transformatie binnen het sociaal domein blijft gezien alle ontwikkelingen een doorlopend proces. Wijzigingen voorzieningen -De voorziening “VRZ0022 pensioenverplichting wethouders” per 1 januari 2028 op te heffen en het saldo over te maken aan het ABP. Dit in verband met het wetsvoorstel Overdracht pensioenen politieke ambtsdragers aan ABP. 9 Bijlagen 9.1 Totaaloverzicht reserves en voorzieningen per 31-12-2025 De gemeente Ermelo kent de volgende reserves: Toelichting: BBR staat voor Beklemde BestemmingsReserve De gemeente Ermelo kent de volgende voorzieningen: Toelichting: De voorzieningen voor dubieuze debiteuren worden in de jaarrekening (op grond van artikel 63, lid 8 BBV) gepresenteerd als onderdeel van de debiteurenpositie en niet als onderdeel van de voorzieningen. Daarom zijn deze voorzieningen niet opgenomen in deze nota en sluit het bovenstaande financieel overzicht aan bij de presentatie van de balans per 31-12-2025. 9.2 Rapportage per reserve en voorziening 9.2.1 Algemene reserve Algemene reserve vrij besteedbaar Nummer RES0001 Type Algemene reserve: vrij besteedbaar Doel Enige vrij besteedbare algemene reserve. Doel is een buffer voor het opvangen van financiële tegenvallers. Stand per 31/12/2025 € 19.330.219,12 (inclusief rekeningsaldo’s) Minimale omvang De minimale omvang is vastgesteld in de kadernota 2018 op € 5 miljoen. Maximale omvang Er is geen maximale omvang bepaald. Toevoegingen Een positief saldo in de jaarrekening wordt toegevoegd aan deze reserve. Daarnaast kunnen middelen toegevoegd worden door o.a. het afromen en/of opheffen van bestemmingsreserves of voorzieningen. Onttrekkingen Deze reserve is een algemeen dekkingsmiddel en kan door de raad vrij ingezet worden. Dit vindt plaats bij afzonderlijk raadsbesluit. Een nadelig saldo in de jaarrekening komt ten laste van deze reserve. Sinds de Begroting 2025 staat het Rijk toe dat 10% van de vrij besteedbare Algemene Reserve ingezet mag worden als ‘structurele’ dekking. Voorheen mochten alleen incidentele uitgaven hiermee gedekt worden. Zie paragraaf 9.4. Looptijd Doorlopend Besluitvorming B&W en gemeenteraad -Reserve is ingesteld op 5 november 2018, via de vaststelling van de Begroting 2019-2022. Aanvullende toelichting - Advies Handhaven Naam Reserve Algemene risicoreserve Nummer RES00002 Type Algemene reserve - beklemd Doel Binnen de totale Algemene reserve wordt op basis van een ratio van 1.0 (sinds de Kadernota 2018) een bedrag geoormerkt ten behoeve van het weerstandsvermogen. Dit ter afdekking van de risico’s zoals benoemd in de paragraaf Weerstandsvermogen van de Jaarrekening. Stand per 31/12/2025 € 2.852.000 Minimale omvang De omvang van de Algemene risicoreserve is gelijk aan het benodigde bedrag om de risico’s af te dekken. Dit bedrag staat benoemd in de jaarrekening. Maximale omvang Zie minimale omvang: afhankelijk van de omvang van de risico-inventarisatie. Toevoegingen •Te bepalen bij de jaarlijkse jaarrekening. •Indien er te weinig in deze reserve beschikbaar is, zal het tekort worden aangevuld uit de Algemene reserve (vrij besteedbaar). Onttrekkingen Als uit de berekening bij de jaarrekening blijkt dat er teveel in de reserve zit, dan zal het meerdere worden overgeheveld naar de Algemene reserve (vrij besteedbaar). Looptijd Doorlopend Besluitvorming B&W en gemeenteraad. Aanvullende toelichting Advies Handhaven 9.2.2 Bestemmingsreserves De bestemmingsreserves zijn alleen te besteden aan het doel waarvoor de bestemming is ingesteld. Naam Reserve Bestemmingsreserve Grondexploitatie Nummer RES0004 Type Bestemmingsreserve Doel De Reserve Grondexploitatie dient voornamelijk als werkkapitaal voor strategische en anticiperende grondverwerving. De algemene doelstellingen van de bestemmingsreserve grondexploitatie zijn: •Het mogelijk maken van de ontwikkeling van projecten met een negatief exploitatieresultaat. •Het dekken van nakomende kosten van afgesloten complexen. •Het treffen van voorzieningen voor te verwachten verliezen op lopende complexen. •Het dekken van negatieve verschillen tussen de boekwaarde en de marktwaarde van objecten. •Het afboeken van boekwaarden van projecten, die worden “afgeblazen”. •Het dekken van negatieve verschillen tussen boekwaarde en reëel te verhalen kosten van projecten, waarbij de gemeente een faciliterend grondbeleid voert. •Actieve grondpolitiek voor aankopen gronden voor sociale woningbouw. Stand per 31-12-2025 € 6.409.275,20 Minimale omvang Ten aanzien van de Reserve Grondexploitatie geldt een minimale hoogte van € 2,0 miljoen (motie Kadernota 2025 (raad 10 juli 2024) actieve grondpolitiek) Maximale omvang Ten aanzien van de Reserve Grondexploitatie geldt geen maximale hoogte. Met de motie actieve grondpolitiek (raad 10 juli 2024) is de maximale hoogte afgeschaft. Voorheen betrof deze € 2,0 miljoen. Toevoegingen De reserve wordt gevoed met: •De voordelige exploitatiesaldi van positief afgesloten complexen. •Een eventuele aanvulling uit de algemene middelen als de minimale hoogte van de Bestemmingsreserve Grondexploitatie minder bedraagt dan € 2.000.000. Onttrekkingen Zie hiervoor de doelstelling. Looptijd Doorlopend Besluitvorming B&W en gemeenteraad •Notities Reserves en voorzieningen - raadsvergadering 28 oktober 2004; •Nota grondbeleid 2010 – raadsvergadering 7 oktober 2010 •Kadernota 2018, strategisch financieel beleid •Kadernota 2025, motie actieve grondpolitiek (raad 10 juli 2024) wordt het plafond van de reserve grondexploitatie van € 2.000.000 omgezet naar de minimale omvang, en kan de reserve ook worden ingezet bij actieve grondpolitiek voor het aankopen van gronden voor sociale woningbouw Aanvullende toelichting Jaarlijks worden de exploitatieopzetten van complexen in ontwikkeling herzien vlak voor het afsluiten van de jaarrekening. De herziene exploitatieopzetten worden gebruikt bij de paragraaf grondbeleid en de paragraaf weerstandsvermogen. Deze gegevens worden ook gebruikt en waar nodig geactualiseerd bij het opstellen van de programmabegroting. Hierdoor ontstaat een actueel voortschrijdend inzicht in de financiële positie van de grondexploitatie. Op deze reserve is het reparatiebesluit van toepassing. Advies Handhaven Naam Reserve Bestemmingsreserve MOP gebouwen Nummer RES0017 Type Bestemmingsreserve Doel Dekking van de dotaties aan de onderhoudsvoorzieningen voor het Gemeentehuis, de Dialoog, sportzaal wethouder Balvers en Calluna. Stand per 31-12-2025 € 288.270,59 Minimale omvang - Maximale omvang - Toevoegingen De reserve is gevoed vanuit onderhoudsvoorzieningen voor het Gemeentehuis, de Dialoog, sportzaal wethouder Balvers en Calluna. Eventuele nieuwe toevoegingen kunnen in de toekomst plaatsvinden bij het opheffen van onderhoudsvoorzieningen, als de onderhoudsplannen niet actueel zijn. Onttrekkingen Middelen zijn bedoeld voor de onderhoudsplannen die voor het Gemeentehuis, de Dialoog, sportzaal wethouder Balvers en Calluna worden opgesteld. De dotaties aan de voorziening zullen worden gedekt door de reserve. Looptijd Doorlopend Besluitvorming B&W en gemeenteraad •B&W 12 mei 2020 •Raad 8 juli 2020 (instelling van de voorziening), 20e0000581 e200017525 •B&W-besluit dd 20 oktober 2020: MOP 2021-2030, case 20e0005039 •B&W-besluit d.d. 24 januari 2022: Vaststellen MJOP gemeentelijk vastgoed en doorlichten onderhoudsvoorzieningen. Zie e210050724. Aanvullende toelichting Zie 20e0000581, documentnummer e200017387 en e200017384 Geboekt in uploadsheet 20203013 JS 2019 ING € 542.000,00 16 juli 2020 Als gevolg van collegebesluit e210050724 zijn de onderhoudsvoorzieningen Calluna en Wethouder Balvers opgeheven en zijn de volgende onderhoudsvoorzieningen samengevoegd tot één voorziening genaamd gemeentelijke gebouwen. Het betreft de voorzieningen onderhoud Gemeentehuis, onderhoud Gemeentewerf, onderhoud Brandweergarage, onderhoud dienstgebouwen begraafplaats, onderhoud Pakhuis, onderhoud Pinel/Plaza, onderhoud gebouw Dialoog en overig onderhoud Dialoog. Middels B&W-besluit d.d. 4 maart 2024: MJOP Huis van Ermelo (24e0000261), heeft het college het nieuwe MJOP Huis van Ermelo vastgesteld. Naar aanleiding van dit besluit zijn de toevoegingen en onttrekkingen aan de onderhoudsvoorziening herzien voor het onderhoud aan het gemeentehuis en de Dialoog. Advies Geadviseerd wordt om de reserve op te heffen en het saldo te storten in de algemene reserve vrij besteedbaar. Dit is vanwege het vervallen van de noodzaak van het oorspronkelijk doel van deze reserve. De onderhoudsvoorzieningen voor het oude zwembad, Calluna en sportzaal wethouder Balvers zijn in 2022 opgeheven. Op dit moment houden wij een instandhoudingsbudget voor deze panden aan in afwachting van nadere besluitvorming. De onderhoudskosten voor het gemeentehuis en de Dialoog worden bekostigd vanuit de gezamenlijke onderhoudsvoorziening. Deze onderhoudsvoorziening is recent herijkt en het is op dit moment niet noodzakelijk om een aparte reserve aan te houden waarmee deze onderhoudsvoorziening in de toekomst gevoed kan worden. Naam Reserve Bestemmingsreserve Onderwijshuisvesting Nummer RES0019 Type Bestemmingsreserve Doel Dekking van kapitaallasten van toekomstige investeringen in onderwijshuisvesting. Stand per 31-12-2025 € 1.750.000 Minimale omvang - Maximale omvang - Toevoegingen In deze reserve worden middelen gereserveerd voor kapitaallasten van toekomstige investeringen in onderwijshuisvesting. De toevoegingen nemen toe tot € 1.200.000 per jaar. De begrote toevoegingen zijn: 2023: - 2024: € 750.000 2025: € 1.000.000 2026 en verder: € 1.200.000 Onttrekkingen In de toekomst zullen onttrekkingen plaatsvinden ten behoeve van investeringen in onderwijshuisvesting conform Integraal Huisvestingsplan Onderwijs 2025-2044. Looptijd Doorlopend Besluitvorming B&W en gemeenteraad •Ingesteld bij begroting 2023-2026 (o.b.v. Hybride-akkoord 2022-2026) • Gymvoorziening op het terrein van 's Heeren Loo •Integraal Huisvestingsplan Onderwijs Ermelo 2025-2044 (e240039187) Aanvullende toelichting - Advies Handhaven Naam Reserve Toekomstige investeringen in het fysieke domein Nummer RES0021 Type Bestemmingsreserve Doel Dekking van kapitaallasten Markt 2.0 en Zanderij Stand per 31-12-2025 € 2.535.000 Minimale omvang Niet bepaald Maximale omvang Niet bepaald Toevoegingen De voeding van deze reserve was als volgt: -€ 3.000.000 storting vanuit de Jaarstukken 2022; Voor de komende jaren zijn de volgende toevoegingen begroot: -N.v.t. Onttrekkingen In de toekomst zullen onttrekkingen plaatsvinden ten behoeve van: -Kapitaallasten Markt 2.0 (bij vrijgestelde krediet akkoord) -Kapitaallasten Zanderij Hiervoor zal eerst nadere besluitvorming door de raad plaatsvinden. Looptijd Onbepaald Besluitvorming B&W en gemeenteraad -Ingesteld bij de Jaarstukken 2022 Aanvullende toelichting Advies Handhaven Naam Reserve Transitiebudgetten in het kader van het sociaal domein Nummer RES0022 Type Bestemmingsreserve Doel Dekking van lasten van de transformatiebeweging binnen het Sociaal Domein, conform ‘Nota Sociaal Domein 2023-2028’. Stand per 31-12-2025 € 2.906.332,39 Minimale omvang Niet bepaald Maximale omvang Niet bepaald Toevoegingen Toevoegingen aan de reserve zijn afkomstig vanuit incidentele voordelen, onder andere de overschotten vanuit Beschermd Wonen evenals specifieke Rijksuitkeringen. Onttrekkingen Onttrekkingen vanuit de reserve zijn toelaatbaar wanneer deze ondersteuning bieden aan de transformatiebeweging binnen het Sociaal Domein, conform ‘Nota Sociaal Domein 2023-2028’. De onttrekkingen worden aangeboden middels de reguliere P&C- documenten. Looptijd Doorlopend Besluitvorming B&W en gemeenteraad Ingesteld bij de Jaarstukken 2022 Aanvullende toelichting Advies Handhaven Naam Reserve Transitiebudgetten in het kader van het fysiek domein Nummer RES0023 Type Bestemmingsreserve Doel Ter financiering van transitiebudgetten in het kader van het fysiek domein tot 2027 Stand per 31-12-2025 € 184.000 Minimale omvang Niet bepaald Maximale omvang Niet bepaald Toevoegingen De voeding van deze reserve was als volgt: € 792.000 storting vanuit de Jaarstukken 2022 Voor de komende jaren zijn de volgende toevoegingen begroot: -N.v.t. Onttrekkingen Conform dekkingsplan: - Bij de Kadernota 2024: 2024 € 424.000/ 2025 € 184.000/ 2026 € 184.000 Looptijd Tot 2027 Besluitvorming B&W en gemeenteraad -Ingesteld bij de Jaarstukken 2022 Aanvullende toelichting Advies Handhaven Naam Reserve Transitiebudgetten in het kader van het strategische investeringen vakantieparken Nummer RES0024 Type Bestemmingsreserve Doel Financiering van transitiebudgetten in het kader van het strategische investeringen vakantieparken. Stand per 31-12-2025 € 1.000.000 Minimale omvang Niet bepaald Maximale omvang Niet bepaald Toevoegingen De voeding van deze reserve was als volgt: -€ 1.000.000 storting vanuit de Jaarstukken 2022. Voor de komende jaren zijn de volgende toevoegingen begroot: -N.v.t. Onttrekkingen Hiervoor zal eerst nadere besluitvorming door de raad plaatsvinden. Looptijd Onbepaald Besluitvorming B&W en gemeenteraad -Ingesteld bij de Jaarstukken 2022 Aanvullende toelichting Advies Handhaven Naam Reserve Uitvoering moties Nummer RES0025 Type Bestemmingsreserve Doel Het college heeft er voor gekozen om de aangenomen moties bij de Kadernota 2025 financieel te verwerken via de Najaarsrapportage 2024. Aangezien het niet altijd duidelijk is hoeveel en per wanneer de middelen nodig zijn, storten wij de middelen in een bestemmingsreserve Uitvoering Moties. Zodra de plannen concreet zijn, doen wij een beroep op deze reserve. Stand per 31/12/2025 € 1.135.000 Minimale omvang - Maximale omvang - Toevoegingen Het raadsbesluit over het instellen van de bestemmingsreserve Uitvoering Moties is nr. e240050833 / 24e0001423 d.d. 11 dec. 2024. De voeding van deze reserve was als volgt: storting vanuit de Najaarsraportage 2024 -€ 900.000 Motie 7 - Verlaging woonlasten -€ 25.000 Motie 13 - Toekomstbestendig museum -€ 10.000 Motie 18 – Begrazingsplan -€ 50.000 Motie 19 – Natuurbegraven -€ 500.000 Motie 21 - Versnelling woningbouw -€ 100.000 Motie 22 - Haalbaarheidsonderzoek Voor de komende jaren zijn de volgende toevoegingen begroot: -N.v.t. Onttrekkingen In de toekomst zullen onttrekkingen plaatsvinden ten behoeve van: 2025: € 450.000 Motie 7 - Verlaging woonlasten 2026: € 450.000 Motie 7 - Verlaging woonlasten Voor de andere onttrekkingen zal eerst nadere besluitvorming door de raad plaatsvinden. Looptijd Onbepaald Besluitvorming B&W en gemeenteraad De reserve is ingesteld bij de Najaarsrapportage 2024 en het raadsbesluit over het instellen van de bestemmingsreserve Uitvoering Moties is nr. e240050833 / 24e0001423 d.d. 11 dec. 2024. Aanvullende toelichting Niet alle aangenomen moties bij de kadernota 2025 verlopen via deze reserve. -Motie 14 – Oprichting van het duurzaamheidsfonds verloopt via de bestemmingsreserve Duurzaamheid; -Motie 16 – Actief grondpolitiek verloopt via de reserve Grondexploitatie. Advies Handhaven Naam Reserve Huisvesting Nummer RES0026 Type Bestemmingsreserve Doel Het oplossen van (tijdelijke) huisvestingsproblemen binnen Ermelo Stand per 31-12-2025 € 6.745.000 Minimale omvang Niet bepaald Maximale omvang Niet bepaald Toevoegingen De voeding van deze reserve was als volgt: -€ 5.745.000 storting vanuit RES0020 Opvang ontheemde Oekraïners).Betreft een overboeking van de overgehouden Rijksbijdrage voor opvang ontheemde Oekraïners (kalenderjaren 2022 – 2024). Onttrekkingen In de toekomst zullen onttrekkingen plaatsvinden ten behoeve van: Het (tijdelijke) oplossen van huisvestingsproblemen binnen Ermelo. Hiervoor zal eerst nadere besluitvorming door de Raad plaatsvinden. Looptijd Doorlopend Besluitvorming B&W en gemeenteraad -Omzetting bestemmingsreserve (e240024777) Aanvullende toelichting Advies Handhaven Naam Reserve Leren en Beleven 2.0 Nummer RES0027 Type Bestemmingsreserve Doel Er is met de op 11 december 2024 aangenomen motie Leren en beleven € 70.000 gestort in een bestemmingsreserve voor het project “Leren en Beleven 2.0”, waarin het college en de raad kinderen en jongeren ondersteunen in het participeren in het democratisch proces. Stand per 31-12-2025 € 70.000 Minimale omvang - Maximale omvang € 70.000 Toevoegingen Op basis van de aangenomen motie is het restant bedrag in 2025 toegevoegd aan de bestemmingsreserve. Het gaat hierbij om een eenmalige storting van € 70.000. Onttrekkingen Deze reserve is bestemd voor de kosten die volgen uit de uitwerking van de uitkomsten van het kinderdebat dat plaats vond op 2 juli 2025. Looptijd Doorlopend Besluitvorming B&W en gemeenteraad Vanuit de oorspronkelijke motie "Leren en Beleven", vastgesteld op 5 juli 2023, is een bedrag van € 75.000 beschikbaar gesteld voor educatieve programma’s en culturele samenwerking. Op 24 september 2024 heeft het college besloten de motie niet uit te voeren omdat samenspraak tussen Museum Het Pakhuis, Stichting Schapedrift, Ermelo Buitenleven en het Natuur- en Milieuplatform niet leidt tot concrete projecten. Op basis van dit besluit zou het resterende bedrag komen vrij te vallen bij de najaarsrapportage 2024. De raad heeft hier bezwaar tegen gemaakt en bij de vaststelling van de najaarsrapportage 2024 is een motie aangenomen over de bestemming van de middelen “Leren en Beleven”. Het college is opgedragen het resterende bedrag van € 70.000 te storten in een bestemmingsreserve voor het project “leren en beleven 2.0”. Ontwikkelingen Middels collegevoorstel (e250056278) is de uitkomst van het kinderdebat op 2 juli 2025 gekoppeld aan het voorstel van de kinderburgemeester om nieuwe speeltoestellen neer te zetten in het Pretoriuspark en wordt bij de najaarsrapportage 2025 voorgelegd om € 20.000 hiervoor te onttrekken aan de reserve in 2026. Aanvullende toelichting - Advies Handhaven Naam Reserve Organisatieontwikkeling Nummer RES0028 Type Bestemmingsreserve Doel Uitvoering geven aan het Organisatieplan Ermelo 2025 in de jaren 2026-2028 Stand per 31-12-2025 € 0,- Minimale omvang - Maximale omvang € 500.000. Toevoegingen Bij de vaststelling van de jaarrekening 2025 is per 2026 € 500.000 toegevoegd aan de reserve. Onttrekkingen Uitgaven die bijdragen aan uitvoering van het Organisatieplan Ermelo. Het college dient met voorstellen te komen om deze middelen te kunnen besteden. Looptijd Tijdelijk: 2026-2028. Besluitvorming B&W en gemeenteraad Bij de vaststelling van de jaarrekening 2025 is deze reserve ingesteld en is € 500.000 toegevoegd. Aanvullende toelichting - Advies Handhaven Naam Reserve Realisatiestimulans Nummer RES0029 Type Bestemmingsreserve Doel De middelen die de gemeente ontvangt van het rijk vanuit de generieke regeling ‘Realisatiestimulans’ te reserveren in de bestemmingsreserve Realisatiestimulans voor uitgaven die bijdragen aan de realisatie van meer betaalbare woningen op locaties waar sprake is van (gedeeltelijke) gemeentelijke grondpositie. Stand per 31-12-2025 € 0,- Minimale omvang - Maximale omvang - Toevoegingen De middelen die de gemeente ontvangt vanuit de regeling ‘Realisatiestimulans’ worden toegevoegd aan deze bestemmingsreserve. Onttrekkingen Uitgaven die bijdragen aan de realisatie van meer betaalbare woningen op locaties waar sprake is van (gedeeltelijke) gemeentelijke grondpositie, worden verrekend met de beschikbare middelen in deze bestemmingsreserve. Looptijd Doorlopend Besluitvorming B&W en gemeenteraad Op 19 mei 2025 is door de toenmalig minister voor Volkshuisvesting en ruimtelijke Ordening, Mona Keijzer, de Realisatiestimulans geïntroduceerd. Dit financieel instrumentarium heeft als doel om gemeenten te ondersteunen om betaalbare woningen te realiseren, met zo min mogelijk administratieve lasten. Er is in totaal circa € 2,5 miljard beschikbaar binnen deze regeling. Gemeenten krijgen een vaste bijdrage van € 7.000,- voor elke betaalbare woning waarvan zij de start van de bouw registreren. De regeling loopt van 2025 t/m eind 2029. Als gevolg van deze regeling heeft de raad in de raadsvergadering van 12 maart 2026 ingestemd met het inrichten van een bestemmingsreserve ten behoeve van de te ontvangen middelen uit de Realisatiestimulans. Zie raadsbesluit: e250073215. Ontwikkelingen Over 2025 heeft de gemeente van het rijk een bedrag ontvangen van € 476.000 in het kader van deze regeling. Dit bedrag is bij de bestemming van het jaarresultaat 2025, in lijn met het eerder genomen besluit, toegevoegd aan de bestemmingsreserve Realisatiestimulans. Aanvullende toelichting - Advies Handhaven 9.2.3 Beklemde Bestemmingsreserves (BBR) Voor deze reserves wordt de dekkingsfunctie toegepast (zie ook 4.2). De meeste beklemde bestemmingsreserves hebben als doel kapitaallasten (rente- en afschrijvingslasten) van een bepaalde investering te dekken. Een bestemmingswijziging is voor deze reserves feitelijk niet mogelijk. Daarom wordt deze categorie ‘beklemde bestemmingsreserves’ genoemd. Naam Reserve Egalisatiereserve Meerjarenbegroting Nummer RES0006 Type Beklemde bestemmingsreserve Doel 1. Het egaliseren van begrotingstekorten/-overschotten uit de onderscheiden jaarschijven van de programmabegrotingen. 2. Het overbrengen van budgetten van het ene naar het andere begrotingsjaar. Stand per 31-12-2025 € 4.484.999,99 Minimale omvang Er is geen minimale hoogte bepaald. Dit is afhankelijk van de hoogte van de tekorten of overschotten per jaar uit de meerjarenbegroting en de hoogte van de doorgeschoven budgetten. Een bestemmingsreserve mag niet negatief staan. Maximale omvang Er is geen maximale hoogte bepaald. Dit is afhankelijk van de hoogte van de tekorten of overschotten per jaar uit de programmabegrotingen en de hoogte van de doorgeschoven budgetten. Toevoegingen In voor- of najaarsrapportage en in de meerjarenbegroting kan de raad besluiten tot toevoegingen aan de egalisatiereserve Meerjarenbegroting. Onttrekkingen In voor- of najaarsrapportage en in de meerjarenbegroting kan de raad besluiten tot onttrekkingen uit de egalisatiereserve Meerjarenbegroting. Looptijd Doorlopend Besluitvorming B&W en gemeenteraad •Instelling bij vaststelling van Jaarrekening 1997. •Notitie Reserves en Voorzieningen (Raad 28 oktober 2004). •Kadernota 2008 (Raad 19 juni 2008): nemen algemeen reparatiebesluit. •Najaarsnota 2009 (Raad 5 november 2009): intrekken reparatiebesluit. •Nota Reserves en Voorzieningen gemeente Ermelo (raad 28 februari 2013) Aanvullende toelichting - Advies Handhaven Naam Reserve Bestemmingsreserve Duurzaamheid Nummer RES0008 Type Beklemde bestemmingsreserve Doel Het creëren van een reserve om bij te dragen aan de doelstelling om in 2030 energieneutraal- en om in 2035 klimaatneutraal te zijn. Het uitvoeren van het Programma Duurzaamheid. Stand per 31-12-2025 € 1.323.715,79 Minimale omvang - Maximale omvang Maximale hoogte is € 1.000.000 Toevoegingen 2010 Reserve Vitaal Ermelo in Ontwikkeling € 993.000 2016 Algemene Reserve € 559.000 2016 Reserve Vitaal Ermelo in Ontwikkeling € 65.000 2017 Reserve Vitaal Ermelo in Ontwikkeling € 65.000 2018 Algemene Reserve € 130.000 2019 Algemene Reserve € 496.000 2020 Algemene Reserve € 598.000 2020 tm 2023 Exploitatie (ODNV asbestdaken) € 33.000 2021 Algemene Reserve € 125.000 2022 e.v. Exploitatie € 125.000 2024 2024 Motie 14 - oprichting duurzaamheidsf Motie 14 Visie en uitv progr duurzaamheid 2024-2028 € 300.000 € 711.000 Onttrekkingen Ten behoeve van de uitvoering van het Programma Duurzaamheid. Daarnaast wordt een bedrag voor Asbestdaken beschikbaar gehouden vanuit de oude begroting ODV n.a.v. intrekken wet inzake asbestdakenverbod. Looptijd Doorlopend Besluitvorming B&W en gemeenteraad •Raadsvisie Klimaat (2009) •Programmaplan “naar een duurzaam Ermelo 2016 – 2020 (juni 2016) •Subsidieverordening woningisolatie 2015 (2015) •Tussentijdse evaluatie programmaplan duurzaamheid •Kadernota 2019 / Programmabegroting 2019-2022 •Kadernota 2021 / Programmabegroting 2021-2024 •Besluit e220026635 m.b.t. ODNV uitvoeringskosten 2022. •Kadernota 2025 Aanvullende toelichting -Bij de vaststelling van het programmaplan “naar een duurzaam Ermelo 2016 – 2018” is bij motie besloten dat: “Zodra de reeds vrijgegeven middelen (=beschikbare middelen in de reserve duurzaamheid ad € 671.000) ontoereikend worden om de verplichtingen na te komen de Raad middels een raadsvoorstel te vragen de wel beschikbaar gestelde, maar nog niet vrijgegeven middelen vrij te geven, vergezeld van een inhoudelijke onderbouwing”. -Bij de vaststelling van het programmaplan “naar een duurzaam Ermelo 2016 – 2018” is de naam veranderd van BR Klimaatuitvoeringsprogramma in BR Duurzaamheid. -In de Programmabegroting 2019-2022 is in eerste instantie besloten jaarlijks vanaf 2021 € 250.000 te storten in de bestemmingsreserve Duurzaamheid, echter is vervolgens in de Programmabegroting 2021-2024 in het kader van de heroverweging bestaand beleid besloten de jaarlijkse storting vanaf 2021 te halveren naar € 125.000 De storting is voor een nieuw Programma Duurzaamheid. -In 2022 is vanuit besluitvorming Raad m.b.t. de ODNV een incidentele onttrekking gedaan van het bedrag m.b.t. Asbestdaken van € 99.000. Advies Handhaven Naam Reserve Bestemmingsreserve nieuwbouw sportcentrum Calluna Nummer RES0009 Type Beklemde bestemmingsreserve Doel Het creëren van een reserve om zo de nieuwbouw van het nieuwe Sportcentrum Ermelo mogelijk te maken in 2018/2019/2020/2021/2022/2023. Het uitvoeren van het Eindrapport accommodatiebeleid Synergie in Vastgoed (case 2012-02932, 12047835, 10 april 2012). Deze reserve betreft een dekkingsreserve om de afschrijvingen van de investeringen van de nieuwbouw van sportcentrum Calluna te dekken. Stand per 31-12-2025 € 17.562.012,50 Minimale omvang - Maximale omvang € 17.562.013,00 Toevoegingen 2013 Op 11 juli 2013 is er besloten dat een deel van de afschrijving van de investering ten laste van de reserves moet komen. Er heeft destijds een beschikking plaatsgevonden over de algemene reserve. 2025 Ter afronding van het project Sportcentrum Zanderij is € 645.000 aan krediet beschikbaar gesteld en vrijgegeven in 2025. De afschrijvingslasten worden gedekt uit de bestemmingsreserve Nieuwbouw Sportcentrum Calluna, waarvoor € 645.000 wordt overgeheveld vanuit de bestemmingsreserve Investeringen fysiek domein (conform de Kadernota 2024 ten behoeve van Markt 2.0 en de Zanderij). De toevoeging aan de reserve vindt in 2025 plaats. Onttrekkingen De jaarlijkse afschrijvingen zullen m.i.v. 2026 gedurende 15 en 40 jaar (= afschrijvingstermijnen) ten laste van deze reserve worden gebracht. Looptijd Met ingang van 2026 looptijd 40 jaar (= afschrijvingstermijn). Besluitvorming B&W en gemeenteraad •Najaarsnota 2012 •Collegevoorstel 11046359, 11075641, 11081758 •Raadsvoorstel 13029928, 12063371, 12063651 •Kadernota 2013 (bezuinigingstraject) •Kadernota 2018 •Raadsbesluit 5 juli 2017 17e0003261 e170016960 (nieuwbouw) •Programmabegroting 2018-2021 •Raadsvoorstel 5 juni 2018 18e0004261 e180021761 •Raadsbesluit e250004242 / 25e0000268 Aanvullende toelichting Advies Handhaven Naam Reserve Bestemmingsreserve GVVP Nummer RES0010 Type Beklemde bestemmingsreserve Doel Dekkingsreserve om de afschrijvingen te dekken van de investeringen van het uitvoeringsplan GVVP Stand per 31-12-2025 € 3.515.385,07 Minimale omvang - Maximale omvang Maximale hoogte is het totaal van alle investeringen. Toevoegingen •Algemene Reserve € 3.593.000 •Reserve Bovenwijkse Voorzieningen € 135.000 •Reserve Grondexploitatie € 60.000 •Exploitatie € 384.000 •Overgeheveld naar best res OVV € -100.000 ivm de Beek € 4.072.000 Onttrekkingen Jaarlijks wordt een bedrag beschikt ter grootte van de afschrijvingslasten van de betreffende activa die zijn gerealiseerd Looptijd Gelijk aan de afschrijvingstermijn van de betreffende activa. Besluitvorming B&W en gemeenteraad Instelling reserve: •Kadernota 2017 / Programmabegroting 2017-2020. Aanvullende toelichting Beklemde bestemmingsreserve In 2018 is € 100.000 beschikt over deze reserve en gestort in de reserve OVV i.v.m. dekking extra kosten rotonde De Beek uit de Risicoreservering GVVP. Advies Handhaven Naam Reserve Bestemmingsreserve Overig verkeer en vervoer Nummer RES0011 Type Beklemde bestemmingsreserve Doel Dekkingsreserve om de afschrijvingen te dekken van de investeringen overig verkeer en vervoer Stand per 31-12-2025 € 4.014.563,23 Minimale omvang - Maximale omvang Maximale hoogte is het totaal van alle investeringen. Toevoegingen •Algemene Reserve € 4.090.000,00 •Reserve Bovenwijkse Voorzieningen € 492.000,00 •Exploitatie € 147.000,00 •Reserve VEO € 231.000,00 •Reserve Grondexploitatie € 311.000,00 •BDU subsidie € 14.000,00 •Beklemde reserve GVVP ivm De Beek € 100.000,00 •Algemene Reserve ivm Westflank € 100.000,00 •Ten onrechte gestort uit VEO ivm Parkeerterrein EFC (naar 6770435) € -/-15.000,00 € 5.470.000,00Onttrekking Fietspad Tonselseveld -/-1.490.000,00 Oranjepark anterieure overeenkomst € 850.000,00Bovenwijkse voorzieningen recreatiecluster Horst € 120.000,00 € 4.950.000,00 Onttrekkingen Jaarlijks wordt een bedrag beschikt ter grootte van de afschrijvingslasten van de betreffende activa die zijn gerealiseerd Looptijd Afschrijvingstermijn van de betreffende activa. Besluitvorming B&W en gemeenteraad Instelling reserve: •Kadernota 2017 / Programmabegroting 2017-2020. Aanvullende toelichting Beklemde bestemmingsreserve In 2018 is € 100.000 beschikt over deze reserve en gestort in de reserve OVV i.v.m. dekking extra kosten rotonde De Beek uit de Risicoreservering GVVP. Advies Handhaven Naam Reserve Bestemmingsreserve Centrumontwikkeling (BBR) Nummer RES0012 Type Beklemde bestemmingsreserve Doel Dekkingsreserve ten behoeve van investeringen uit hoofde van het programma Centrumontwikkeling. Stand per 31-12-2025 € 3.048.626,95 Minimale omvang Gelijk aan het bedrag van de voorziene toekomstige afschrijvingslasten, zijnde € 3.713.000 per 1-1-2021. In 2021 is een bedrag beschikt van € 135.000. Begroot was € 199.000. Het verschil ad € 65.000 dient in de latere jaren alsnog te worden afgeschreven en beschikt. Maximale omvang - Toevoegingen - Onttrekkingen Jaarlijks wordt een bedrag beschikt ter grootte van de afschrijvingslasten van de betreffende activa die zijn gerealiseerd in de periode na 1 januari 2016. Looptijd Gelijk aan de afschrijvingstermijn van de betreffende activa. Besluitvorming B&W en gemeenteraad Instelling reserve: •Kadernota 2017 / Programmabegroting 2017-2020. Aanvullende toelichting Beklemde bestemmingsreserve Advies Handhaven Naam Reserve Bestemmingsreserve Bouwen Nummer RES0013 Type Beklemde bestemmingsreserve Doel Deze reserve dient als dekking van de jaarlijkse afschrijvingen van investeringen op de Patrijzenhof. Het is niet mogelijk om de bestemming van deze reserve te wijzigen zonder dat daarmee de begroting nadelig wordt beïnvloed. Stand per 31-12-2025 € 234.000 Minimale omvang - Maximale omvang € 260.000 Toevoegingen De gelden vanuit de bestemmingsreserve woningbouw beschikbaar te stellen. Onttrekkingen •Het vervangen van maximaal 6 sanitaire units op de Patrijzenhof. De investering loopt over van 2021 naar 2022 naar 2023. •M.i.v. 2024 gedurende 20 jaar afschrijven. Looptijd Doorlopend Besluitvorming B&W en gemeenteraad •Case 16e0005360, e160022564 •BenW-besluit ‘project patrijzenhof’ d.d. 20-6-2018 (corsanr. e180023492) Aanvullende toelichting - Advies Handhaven Naam Reserve Bestemmingsreserve Sport Nummer RES0014 Type Beklemde bestemmingsreserve Doel Dekking van de afschrijvingen van specifiek aangegeven kredieten Stand per 31-12-2025 € 62.000 Minimale omvang - Maximale omvang Maximale hoogte is € 113.000 (95.000 tennisbaan Irminlo + 18.000 overige kosten FC Horst) Toevoegingen - Onttrekkingen Het beschikbaar gestelde krediet van € 95.000 voor de uitbreiding van het tenniscomplex is medio 2018 (e180004508) omgezet naar een krediet voor het vervangen van de toplaag op de tennisbanen van het Tenniscomplex LTV Irminloo in 2018 (73704028/40-0078). De jaarlijkse afschrijvingen € 6.000,00 komen ten laste van deze reserve met ingang van 2019 gedurende 15 jaar. Daarnaast worden de afschrijvingen van het krediet overige kosten van FC Horst (7370418) in 20 jaar (18.000) m.i.v. 2017 gedekt. Looptijd 20 jaar (langste looptijd investeringen) Besluitvorming B&W en gemeenteraad Instelling reserve: •5e Berap 2016: case 16e0005610, e160030702 •PB 2017-2020: case 16e0003682, e160034099 •PB 2018-2021 •2e BR 2018: case 18e0000650, e180004508 Aanvullende toelichting Het krediet voor het uitbreiden van de tennisbaan is medio 2018 omgezet naar een krediet voor het vervangen van de toplaag. Het krediet is omgezet bij de 2e berap 2018 en bij het omzetten van het krediet is het afschrijvingstermijn aangepast van 10 naar 15 jaar. De onttrekkingen aan de reserve zijn hierop aangepast. De jaarlijkse afschrijving is echter steeds berekend op een termijn van 10 jaar. Hierdoor resteert, zodra het krediet volledig is afgeschreven (31-12-2028), een saldo van € 35.000 in de reserve. Advies Opheffen Geadviseerd wordt om de bestemmingsreserve vanuit efficiëntie op te heffen en het restant toe te voegen aan de algemene reserve. De afschrijvings-lasten van € 7.000 per jaar zijn niet van materiële betekenis voor de begroting. Naam Reserve Bestemmingsreserve Huis van de Gemeente Nummer RES0016 Type Beklemde bestemmingsreserve Doel Dekking van (een deel van) de afschrijvingen van de kredieten met betrekking tot de herinrichting en verduurzaming van het gemeentehuis. Stand per 31/12/2025 € 1.350.000 Minimale omvang - Maximale omvang € 1.500.000 Toevoegingen € 1.500.000 eenmalig overgeheveld uit de Bestemmingsreserve Huis van Bestuur en Cultuur Onttrekkingen Jaarlijkse afschrijvingen ten bedrage van € 75.000 zullen m.i.v. 2024 gedurende 20 jaar (is afschrijvingstermijn) onttrokken worden. Looptijd Vanaf 2024 looptijd 20 jaar Besluitvorming B&W en gemeenteraad -B&W d.d. 10 april 2018 (e180013833/18e0002081) -Raad d.d. 28 juni 2018 -3e Berap 2018 TFIN2018-65 (upload 20183012)/4e Berap 2018 (20183019 correctie van 20183012) -PB 2020-2023 het krediet wordt in 2021 afgesloten, dus de kapitaallasten (en beschikking van de reserve) vanaf 2022 (20194023) -5e berap 2022 (actualisatie kapitaallasten, uploadsheet 20223009) De afsluiting van de kredieten met betrekking tot de renovatie van het gemeentehuis zijn doorgeschoven van 2022 naar 2023. Als gevolg hiervan vallen de reeds begrote kapitaallasten vrij en de beschikking over de reserve weg. -3e berap 2023 (actualisatie kapitaallasten, uploadsheet 20233006) De afsluiting van de kredieten met betrekking tot de renovatie van het gemeentehuis zijn doorgeschoven van 2023 naar 2024. Als gevolg hiervan vallen de reeds begrote kapitaallasten vrij en de beschikking over de reserve weg. Aanvullende toelichting De kredieten met betrekking tot de herinrichting en verduurzaming van het gemeentehuis zijn eind 2023 afgesloten. Advies Handhaven 9.2.4 Voorzieningen beklemde middelen van derden In deze voorzieningen zijn de middelen opgenomen die van derden zijn verkregen en die specifiek besteed moeten worden. Naam Voorziening Voorziening afvalstoffenheffing Nummer VRZ0002 Type Voorziening Doel Egalisatie van mee- en tegenvallers in kosten/opbrengsten van afvalstoffen. Aard: egalisatievoorziening. Eventuele te "hoge" of te "lage" leges afvalstoffen komen via ten gunste c.q. te laste van de burger. Stand per 31-12-2025 € 604.838,75 Minimale omvang - Maximale omvang Jaarlijks wordt een berekening gemaakt van de kosten van inzameling van afvalstoffen. Een plafond van € 50.000 tot € 100.000 zou voldoende moeten zijn om fluctuaties in de kosten van inzameling afvalstoffen op te kunnen vangen. Afroming vindt niet plaats. Zie ‘aanvullende toelichting’. Toevoegingen Positief saldo van Huishoudelijke afvalstoffen. Onttrekkingen De voorziening afvalstoffenheffing wordt ingezet ter egalisatie van kosten en opbrengsten en om grote fluctuaties in de afvalstoffenheffing te voorkomen. Dit betekent o.a. dat een onvoorzien negatief jaarresultaat aan de voorziening zal worden onttrokken. Voorts wordt het saldo ingezet om lastenverlichting te realiseren of in geval van tariefstijging deze geleidelijk te kunnen laten verlopen. Bij de berekening van de leges afvalstoffenheffing 2020 is een gefaseerde teruggave opgenomen om zo een geleidelijke overgang naar tariefsverhoging te creëren. (Zie de tabel op de volgende pagina voor de bedragen per jaar.) Looptijd Doorlopend Besluitvorming B&W en gemeenteraad •Belastingmaatregelen 2018 (17e0004851). •Belastingmaatregelen 2019 (18e0005680). •Belastingmaatregelen 2020 (19e0006022). •Belastingmaatregelen 2021 (20e0003672). •Belastingmaatregelen 2022 (21e0002389). •Belastingmaatregelen 2025 (e240043275) Aanvullende toelichting De tarieven voor de afvalstoffenheffing mogen maximaal 121% (BTW) kostendekkend zijn. Een overschot in de voorziening zal daarom altijd teruggegeven moeten worden aan de burger door versleuteling in de tarieven voor het komende begrotingsjaar. Afroming vindt derhalve niet plaats. Advies Handhaven Naam Voorziening Voorziening afkoop schoonmaken graven Nummer VRZ0003 Type Voorziening Doel Bekostiging van het jaarlijks schoonhouden van de graven, waarvan het jaarlijks schoonhouden is afgekocht. De betaalde leges in verband met afkoop onderhoud dienen beschikbaar te blijven voor het taakveld begraafplaats en niet naar de algemene middelen toe te vloeien. Stand per 31-12-2025 € 528.647,44 Toevoegingen Jaarlijkse toevoeging van de ontvangen afkoopsommen. De tarieven voor het afgekochte schoonmaken van de graven wordt voorlopig gehandhaafd. Monitoring zal op termijn een beeld geven van het moment dat het tarief moet worden verhoogd om de voorziening op peil te houden (bron Analyse Begraafplaatsanalyse 2014) Onttrekkingen Jaarlijks wordt € 10.000 onttrokken aan de voorziening. In de Analyse Begraafplaatsexploitatie 2014 zijn de schoonmaakkosten (zowel interne als externe) berekend op € 10.000 Looptijd Doorlopend Besluitvorming B&W en gemeenteraad •Analyse begraafplaatsexploitatie okt 2014 •Notitie Opties kosten baten okt 2014 •Nota reserves en voorzieningen gemeente Ermelo 2013 jan 2013 •Visie Algemene Begraafplaats 2012-2025 dec. 2012 •Raadsbesluit evaluatie Begraafplaats 30 mei 2018 (e180012884) •Beheerplan begraafplaats Koningsvaren (20e0004286) Aanvullende toelichting - Advies Handhaven Naam Voorziening Voorziening uitbreiding capaciteit begraafplaats Nummer VRZ0004 Type Voorziening Doel Financiering van de realisatie van de begraafcapaciteit binnen de begraafplaats (inbreiding en ruiming) en buiten de begraafplaats (uitbreiding) Stand per 31-12-2025 € 355.643,45 Minimale omvang - Maximale omvang Naast de uitbreidingskosten worden ook de kosten van inbreiding en ruiming onttrokken. Deze laatste posten zijn nu nog niet te ramen waardoor er geen maximum aan de voorziening gesteld kan worden. Toevoegingen In de legestarieven zit een jaarlijks geïndexeerd bedrag voor stichtingskosten van de vorige uitbreiding verdisconteerd. Op basis van de notitie Opties kosten en baten is besloten de te verwachten aanlegkosten voor uitbreiding van de begraafplaats te verlagen van € 1.100.000 naar € 600.000. Onttrekkingen Kosten voor inbreiding van de begraafplaats, kosten van het ruimen van graven en kosten voor toekomstige uitbreiding. Looptijd Doorlopend Besluitvorming B&W en gemeenteraad •Analyse begraafplaatsexploitatie okt 2014 •Notitie Opties kosten baten okt 2014 •Nota reserves en voorzieningen gemeente Ermelo 2013 jan 2013 •Visie Algemene Begraafplaats 2012-2025 dec. 2012 •Raadsbesluit evaluatie Begraafplaats 30 mei 2018 (e180012884) •Beheerplan begraafplaats Koningsvaren (20e0004286) Aanvullende toelichting De huidige voorziening wordt gevoed met een toeslag op de tarieven voor particuliere graven met uitsluitend recht. Dit zijn middelen van derden die specifiek moeten worden besteed voor de uitbreiding van de capaciteit van de begraafplaats. Advies Handhaven Naam Voorziening Voorziening toekomstig onderhoud terrein begraafplaats Nummer VRZ0005 Type Voorziening Doel De kosten voor het algemeen onderhoud worden deels gedekt door een jaarlijkse onttrekking uit de voorziening toekomstig onderhoud terrein begraafplaats. Stand per 31-12-2025 € 412.731,70 Minimale omvang - Maximale omvang De maximale omvang van deze voorziening hangt af van het aantal graven dat voor onbepaalde tijd wordt uitgegeven. De voorziening wordt gevoed door middelen van derden die specifiek moeten worden besteed. Toevoegingen In het legestarief recht graf onbepaalde tijd zit een bedrag verdisconteerd voor toekomstig onderhoud van de bestaande begraafplaats. Onttrekkingen Op basis van begraafplaatsexploitatie. Looptijd Doorlopend Besluitvorming B&W en gemeenteraad •Analyse begraafplaatsexploitatie okt 2014 •Notitie Opties kosten baten okt 2014 •Nota reserves en voorzieningen gemeente Ermelo 2013 jan 2013 •Visie Algemene Begraafplaats 2012-2025 dec. 2012 •Raadsbesluit evaluatie Begraafplaats 30 mei 2018 (e180012884) •Beheerplan begraafplaats Koningsvaren (20e0004286) Aanvullende toelichting - Advies Handhaven Naam Voorziening Voorziening groot onderhoud riolering Nummer VRZ0006 Type Voorziening Doel De ‘voorziening groot onderhoud riolering’ dient alleen voor het periodieke groot onderhoud van de retentievijvers; Er wordt gespaard om de toekomstige kosten voor groot onderhoud te dekken. Deze voorziening maakt onderdeel uit van het dekkingsplan behorend bij het verlengingsnotitie ZuiveringsAfvalwaterketenPlan 2021-2023 (ZAP) van Ermelo. Stand per 31-12-2025 € 202.466,83 Minimale omvang - Maximale omvang De hoogte wordt bepaald op maximaal € 200.000. Bij de herziening van Programma Water & Riolering wordt de hoogte van de voorziening opnieuw getoetst. Toevoegingen Er wordt jaarlijks € 17.000 gestort. Per 1 januari 2015 is de beginstand bepaald op € 50.000 (het surplus is gestort in de voorziening Egalisatie Riolering) Onttrekkingen Op basis van het vastgestelde Programma Water & Riolering Looptijd Doorlopend. Besluitvorming B&W en gemeenteraad •19 mei 2015 •Vaststelling ZAP 2015-2020: raadsvergadering 2 juli 2015. •Vaststelling verlengingsnotitie ZAP 2021-2023 (e200039635) •Vaststelling Programma Water & Riolering 2025-2029 (e240040627) - Advies Handhaven Naam Voorziening Voorziening egalisatie riolering Nummer VRZ0007 Type Voorziening Doel Deze voorziening maakt onderdeel uit van het dekkingsplan behorend bij de Programma Water en Riolering 2025-2029 Stand per 31-12-2025 € 9.075.267,53 Minimale omvang - Maximale omvang De maximale hoogte wordt gebaseerd op bijlage 1. Uit deze bijlage blijkt een hoogste begrote stand van € 9.500.000. Met een marge van ongeveer plus 10% wordt de hoogste stand bepaald op € 10.500.000. Bij de herziening van het dekkingsplan wordt de hoogte van de voorziening opnieuw getoetst. Toevoegingen Door fluctuatie in het uitgavenpatroon van het product Riolering in meerjarenperspectief tegenover een stabiele inkomstenramingen ontstaat op begrotingsbasis een exploitatiesaldo. Dit saldo wordt zowel positief als negatief geëgaliseerd naar de ‘voorziening egalisatie riolering’. Bij de jaarrekening worden afwijkingen tussen begroting en werkelijkheid eveneens geëgaliseerd naar de ‘voorziening egalisatie riolering’. Zie onderbouwing bijlage 1 Onttrekkingen Op basis van Programma Water & Riolering (PWR) Looptijd Doorlopend. PWR echter heeft steeds een looptijd van 5 jaar. Bij de herziening van PWR worden ook de mutaties van de voorziening geactualiseerd. Besluitvorming B&W en gemeenteraad •19 mei 2015 •Vaststelling ZAP 2015-2020: raadsvergadering 2 juli 2015. •Vaststelling verlengingsnotitie ZAP 2021-2023 (e200039635) •Vaststelling PWR 2025 -2029 e240041854 Aanvullende toelichting - Advies Handhaven Naam Voorziening Voorziening boscompensatie Nummer VRZ0008 Type Voorziening Doel De voorziening dient voor de nog te realiseren boscompensatie-opgaven. Er wordt ten laste van het project, waar de compensatieverplichting ontstaat, een storting in de voorziening gedaan. Het kan hierbij bijvoorbeeld gaan om grondexploitatiecomplexen, aanleg van wegen, sport en projecten van derden. De daadwerkelijke compensatie wordt ten laste van de voorziening gebracht. Stand per 31-12-2025 € 240.087,41 Toevoegingen Er wordt ten laste van het project, waar de compensatieverplichting ontstaat, een storting in de voorziening gedaan. De storting is gebaseerd op het aantal m² te realiseren boscompensatie. Onttrekkingen Bij afzonderlijk voorstel te bepalen. Looptijd Doorlopend Besluitvorming B&W en gemeenteraad •BenW-besluit ‘Boscompensatie’ d.d. 7-2-2012 (corsanr. 2002743) •Kadernota 2012 •BenW-besluit ‘Boscompensatie’ d.d. 3-10-2018 (corsanr. e180006678) Aanvullende toelichting Zoals uit de bijlage blijkt, wordt door de voorgenomen bos- en natuurcompensatie op grondgebied van gemeente Putten en langs de Flevoweg (nabij de Leemputten) meer gecompenseerd dan nodig is. Het gaat om ongeveer 2 hectare. Hierbij is overigens geen rekening gehouden met de compensatieverplichting als gevolg van plannen van andere initiatiefnemers dan de gemeente (waarvoor de betreffende initiatiefnemer zelf verantwoordelijk is). Een bedrag van € 281.000 voor Groot Dasselaar en een bedrag van € 160.000 voor compensatie Flevoweg exclusief belastingen wordt uit de bestaande ‘voorziening boscompensatie’ betaald. In deze voorziening zit reeds voldoende dekking. Advies Handhaven 9.2.5 Onderhoudsegalisatie voorzieningen De voorzieningen zijn bedoeld voor het egaliseren van toekomstige (onderhouds)kosten. Naam Voorziening Voorziening groot onderhoud wegen Nummer VRZ0016 Type Voorziening Doel Egalisatie van kosten onderhoud wegen en om er zeker van te zijn dat de jaarlijks beschikbare budgetten voor groot onderhoud wegen ook aan groot onderhoud wegen wordt besteed. Stand per 31-12-2025 € 109.952,09 Toevoegingen •Bij de instelling van deze voorziening is het saldo van de opgeheven bestemmingsreserve onderhoud wegen ad € 52.940,27 overgebracht naar de nieuwe voorziening. •Bij afzonderlijk te nemen raadsbesluit. Onttrekkingen •Conform bijgevoegd beheerplan •Maatregeltoets (=Beoordeling en eventueel aanpassing van de door de CROW methode gegenereerde maatregel en planjaar, inclusief afstemming met andere plannen) Looptijd Doorlopend Besluitvorming B&W en gemeenteraad Kadernota 2008: •B&W-besluit (09024374) van 26 januari 2010. •Raadsbesluit (10001577) van 18 februari 2010. •B&W-besluit Collegeprogramma (14054686) van 23 september 2014. •Raadsbrief Collegeprogramma (14054687) •Raadsbesluit Programmabegroting 2019-2022 (e180036529) •B&W-besluit onkruidbeheer verhardingen (e190021684) van 11 juli 2019 •Raadsbesluit (e240002967) van 13 februari 2024 verlengen geldigheidsduur wegenbeheerplan t/m 2025 Aanvullende toelichting •In 2018 is het wegenbeheersplan opnieuw vastgesteld voor de periode 2018-2022. Uitgangspunt van dit beheersplan is de kwaliteit van het areaal in het centrum terug te brengen naar niveau A en dat van de overige wegen naar niveau B. •Door het instellen van deze voorziening zijn ‘geoormerkte middelen’ ontstaan, die in principe niet voor andere doeleinden kunnen worden ingezet. •Het wegenbeheersplan wordt opgesteld volgens de CROW beheerssystematiek. In Nederland is de systematiek voor wegbeheer gestandaardiseerd door het CROW. Met de CROW Wegbeheerssystematiek wordt beoogd om aan de hand van de conditie van verhardingen een verantwoorde en gemotiveerde onderhoudsplanning en begroting voor de korte termijn op te stellen. De systematiek biedt de gemeente handvatten voor het uitvoeren van een beheertoets, het stellen van prioriteiten en het maken van een onderhoudslijst. Advies Handhaven Naam Voorziening Voorziening groot onderhoud verlichting Nummer VRZ0017 Type Voorziening Doel Er wordt gespaard om het toekomstige groot onderhoud te dekken. Deze voorziening, maakt onderdeel uit van het dekkingsplan behorend bij het gemeentelijk beleidsplan Bewust Verlichten 2021-2025. Stand per 31-12-2025 € 212.391,09 Toevoegingen Er wordt jaarlijks € 9.000,00 gestort. Deze stortingen zijn bepaald in het Beleidsplan Bewust Verlichten 2021-2025. Conform de verwachte uitgaven in 2026 en 2027 wordt de maximale hoogte bepaald op € 215.000,00 Onttrekkingen Zie Beleidsplan Bewust Verlichten 2021-2025 Looptijd De voorziening is doorlopend voor onbepaalde tijd. Het Beleidsplan Openbare Verlichting heeft steeds een looptijd van 5 jaar. Bij de herziening hiervan wordt ook het groot onderhoud geactualiseerd. Besluitvorming B&W en gemeenteraad Vaststelling Beleidsplan Bewust Verlichten: raadsvergadering 19 maart 2021 Aanvullende toelichting In het nieuwe regionaal Onderhoudscontract Openbare Verlichting (Bestek nr. T001-1219855) is ingestoken op een nieuwe werkwijze, waarbij gebruik wordt gemaakt van verschillende gebieden (verkeersveiligheid, sociale veiligheid, binnen en buiten de kom) en voor de grootste hoeveelheden is ingestoken op vervanging na meer dan 5% lampuitval (met een minimum van 100 stuks). De verwachting is dat de kosten van remplace hierdoor zullen dalen. Volgens het beleidsplan Bewust Verlichten wordt onder groot onderhoud verstaan: het onderhoud van het lichtmanagementsysteem, de drivers en de vijfjaarlijkse schoonmaak van de armaturen. (blz 43) Advies Handhaven Naam Voorziening Voorziening MOP Civiele kunstwerken Nummer VRZ0019 Type Voorziening Doel Egalisatie van de onderhoudslasten om de kunstwerken openbare ruimte in stand te houden en ter voorkoming van pieken en dalen in de uitgaven. Op deze wijze kan de jaarlijkse begroting evenwichtig worden belast. Stand per 31-12-2025 € 157.409,93 Toevoegingen Aan de voorziening wordt jaarlijks een bedrag toegevoegd, berekend op basis van de te verwachten kosten van groot onderhoud gedurende 10 jaren, onder aftrek van de stand van de voorziening, gedeeld door 10. Deze storting wordt een keer per 3 à 4 jaar geactualiseerd. Onttrekkingen Volgens het 10-jarig meerjarenonderhoudsplan (Westenberg B.V.). Het meerjarenonderhoudsplan is eind 2017 opgesteld. Alle onderhoudskosten > € 25.000,00 worden gezien als een investering. Deze worden geactiveerd en niet via de voorziening gedekt. Looptijd Doorlopend Besluitvorming B&W en gemeenteraad •B&W-besluit: MOP Civiele kunstwerken en additionele objecten 2018-2022 (18e0002256/e180010396) •Actualisatie MOP 2022-2025 Aanvullende toelichting Het budgetbeheer civiele kunstwerken is in 2018 overgeheveld van de afdeling Bouwkunde (Meerinzicht) naar Gemeente Ermelo (Adviseur wegen en verkeer) (18e0002256). In de loop van 2025 zal het meerjarenonderhoudsplan geactualiseerd worden. Advies Handhaven Naam Voorziening Voorziening MOP kunstwerken Nummer VRZ0020 Type Voorziening Doel Egalisatie van de onderhoudslasten om de kunstwerken openbare ruimte in stand te houden en ter voorkoming van pieken en dalen in de uitgaven. Op deze wijze kan de jaarlijkse begroting evenwichtig worden belast. Stand per 31-12-2025 € 51.400,19 Toevoegingen Aan de voorziening wordt jaarlijks een bedrag toegevoegd, berekend op basis van de te verwachten kosten van groot onderhoud gedurende 10 jaren, onder aftrek van de stand van de voorziening, gedeeld door 10. Deze storting wordt een keer per 3 à 4 jaar geactualiseerd. Onttrekkingen Volgens het 10-jarig meerjarenonderhoudsplan (Westenberg B.V.) excl. investeringen. Het meerjarenonderhoudsplan is opgesteld in 2014 (14016300). Alle onderhoudskosten > € 25.000,00 worden gezien als een investering. Looptijd Doorlopend Besluitvorming B&W en gemeenteraad •BenW-besluit: 14030970 •2011-09280, 12072079 en 14054324 Aanvullende toelichting Het onderhoudsplan zal worden geactualiseerd. De dotatie aan de voorziening wordt op basis daarvan opnieuw berekend, waarbij rekening wordt gehouden met de stand van de voorziening ultimo van dit jaar. Eind 2025 / begin 2026 komt er een actualisatie Advies Handhaven Naam Voorziening Voorziening Gemeentelijke Gebouwen Nummer VRZ0030 Type Voorziening (Onderhoudsegalisatie) Doel Egalisatie van de onderhoudslasten om de gemeentelijke gebouwen in stand te houden en ter voorkoming van pieken en dalen in de uitgaven. Op deze wijze kan de jaarlijkse begroting evenwichtig worden belast. Stand per 31-12-2025 € 291.550,99 Toevoegingen Aan de voorziening wordt jaarlijks een bedrag toegevoegd, berekend op basis van de te verwachten kosten van groot onderhoud gedurende 10 jaren, onder aftrek van de stand van de voorziening, gedeeld door 10. Deze storting wordt een keer per 4 jaar geactualiseerd. Onttrekkingen Volgens het 10-jarig meerjarenonderhoudsplan die voor de verschillende objecten wordt vastgesteld . Alle onderhoudskosten > € 25.000,00 worden gezien als een investering. Deze worden geactiveerd en niet via de voorziening gedekt. Looptijd Doorlopend Besluitvorming B&W en gemeenteraad •B&W-besluit: Vaststellen MJOP gemeentelijk vastgoed en doorlichting onderhoudsvoorzieningen (e210050724). Aanvullende toelichting In 2022 zijn de onderhoudsvoorzieningen van de gemeentelijke gebouwen Gemeentehuis, Gemeentewerf, Brandweergarage, Dienstgebouwen Begraafplaats, Pakhuis, Pinel/Plaza en de Dialoog samengevoegd tot één onderhoudsvoorziening Gemeentelijke gebouwen. De overige onderhoudsvoorzieningen zijn opgeheven. Beginstand van de voorziening zijn aangevuld met de standen van de opgeheven voorzieningen. Advies Handhaven Naam Reserve Voorziening MJOP Private accommodaties Nummer VRZ0036 Type Voorziening Doel Middels deze voorziening wordt voorzien in de toekomstige groot onderhoudswerkzaamheden conform opgave MeerJarenonderhoudsplan (MJOP) private accommodaties 2023-2032. Stand per 31-12-2025 € 403.212,99 Minimale omvang Maximale omvang Toevoegingen Jaarlijkse wordt een vast bedrag toegevoegd aan de voorziening op basis van een 10 jaargemiddelde, om in dekking te voorzien van het subsidiabele onderhoud conform opgave MJOP private accommodaties. Onttrekkingen De daadwerkelijke onttrekkingen vinden plaats op basis van de geplande onderhoudswerkzaamheden, conform opgave MJOP private accommodaties. Looptijd Doorlopend Besluitvorming B&W en gemeenteraad -MJOP Private gebouwen (e240012141) Aanvullende toelichting Advies Handhaven 9.2.6 Voorzieningen voor toekomstige verplichtingen / verliezen / risico’s Deze voorzieningen zijn bedoeld voor het opvangen van toekomstige verplichtingen, verliezen of risico’s. Naam Voorziening Voorziening pensioenverplichting wethouders Nummer VRZ0022 Type Voorziening Doel Het bekostigen van de pensioenuitkeringen aan (voormalige) wethouders bij het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd en aan hun nabestaanden. Stand per 31-12-2025 € 4.857.588 Toevoegingen Op basis van actuariële berekeningen wordt jaarlijks beoordeeld of de omvang van de voorziening in overeenstemming is met de toekomstige pensioenaanspraken. Onttrekkingen Jaarlijks worden de werkelijke pensioenuitkeringen onttrokken aan deze voorziening. Looptijd Tot en met 2027 Besluitvorming B&W en gemeenteraad Voorjaarsnota 2000 Het betreft arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van ongelijk volume. Hiervoor is (nog) geen verzekering afgesloten. Jaarstukken 2018 Wijziging methodiek Ermelo, voorheen werd de voorziening bepaald voor alleen de actieve wethouders -middels een actuariële berekening-. Voor de oud wethouders werd de voorziening niet herrekend maar vloeide door naar de meerjarenbegroting indien de voorziening ‘leeg’ was. Met ingang van 2019 wordt de voorziening bepaald voor de oud-bestuurders en actieve wethouders met uitzondering van de oud-bestuurders die bekostigd worden middels de meerjarenbegroting. Najaarsrapportage 2024 / e240050825 / d.d. 11 dec. 2024 Wijziging methodiek, Tot voor kort werd een deel van de Appa-pensioenlasten van (nabestaanden van) oud-wethouders rechtstreeks uit de begroting gedekt (€88.000 per jaar), buiten de pensioenvoorziening om. Met het oog op de waardeoverdracht aan het ABP in 2027 zijn deze verplichtingen nu structureel ondergebracht in de pensioenvoorziening. Aanvullende toelichting De grondslag voor de voorziening is gelegen in de Wet pensioenen politieke ambtsdragers. In verleden (t/m 31-12-2024) vond er een vaste storting plaats aan de voorziening van € 125.000 welke werd afgezet tegen de actuariële berekeningen. Met ingang van 2025 vindt er niet langer een vaste storting plaats aan de voorziening. Dit mede omdat de aan te houden verplichting in de voorziening van jaar op jaar kan fluctueren op basis van de te hanteren rekenrente. Hierdoor is een storting aan de voorziening niet altijd noodzakelijk. Op basis van de actuariële berekening wordt jaarlijks beoordeeld of de omvang van de voorziening in overeenstemming is met de pensioenaanspraken. Daarbij wordt in overleg met de externe accountant uitgegaan van de ‘benodigde reserve’, niet van het ‘doelvermogen’. Jaarlijks wordt bij de jaarrekening een herberekening van de opgebouwde rechten gemaakt aan de hand van aangepaste actuariële berekeningen. Het Appa-pensioen wordt per 1 januari 2028 ondergebracht in het nieuwe pensioenstelsel. Politieke ambtsdragers krijgen hierbij dezelfde pensioenregeling als ambtenaren. Voor gemeenten gaat het hierbij om de pensioenen van wethouders en voormalige wethouders. Op grond van het wetsvoorstel, is het de bedoeling om de huidige Appa-pensioenregeling per 31 december 2027 te beëindigen en het al opgebouwde pensioen per 1 januari 2028 om te zetten naar het nieuwe stelsel en over te dragen naar het pensioenfonds ABP. Advies Handhaven t/m 2027 Naam Voorziening Voorziening WGA-lasten Nummer VRZ0023 Type Voorziening Doel Egalisatie van de WGA-lasten. De gemeente Ermelo heeft gekozen voor het eigen risicodragerschap zonder herverzekering. Hierbij komen de WGA-lasten volledig voor rekening van de werkgever. Stand per 31-12-2025 € 674.199,59 Toevoegingen Om de voorziening op peil te brengen op basis van de te verwachten WGA-verplichtingen bijvoorbeeld bij instroom van nieuwe WGA-gerechtigden. Onttrekkingen De werkelijke WGA-lasten in het boekjaar. Looptijd Onbepaalde tijd Besluitvorming B&W en gemeenteraad •BenW-besluit: 15001016 Aanvullende toelichting Jaarlijks wordt beoordeeld of de aangehouden verplichting in de voorziening aansluit bij de te verwachten WGA-verplichtingen. Daarbij wordt onder meer gekeken naar het aantal WGA-gerechtigden, de verwachte duur van de uitkeringsverplichtingen en de hoogte van de lasten. De verwachte kosten zetten wij af tegen de stand van de voorziening, en indien nodig vindt er een toevoeging plaats om de voorziening op peil te houden. Advies Handhaven Naam Voorziening Voorziening voormalig personeel Nummer VRZ0028 Type Voorziening Doel Het bekostigen van de wachtgelden of kosten van vaststellingsovereenkomsten van voormalig personeel. Stand per 31-12-2025 € 34.429,35 Toevoegingen Op basis van in het boekjaar ontstane wachtgeldverplichtingen of gesloten vaststellingsovereenkomsten. Onttrekkingen De werkelijke kosten in het boekjaar gedurende de looptijd van de wachtgeldverplichting of de vaststellingsovereenkomst. Looptijd Onbepaald Besluitvorming B&W en gemeenteraad Ingesteld bij de vaststelling van de jaarstukken 2020. Zie nr. e210017051 / 21e0001152. Aanvullende toelichting In het jaar van het ontstaan van de verplichting uit wachtgeld of een vaststellingsovereenkomst moet de volledige verplichting worden gestort in de voorziening. Advies Handhaven Naam Reserve Voorziening WW Nummer VRZ0034 Type Voorziening Doel Deze voorziening is bedoeld om de financiële lasten van toekomstige WW-uitkeringsverplichtingen te dekken voor oud-medewerkers waarvoor de gemeente eigenrisicodrager is. Stand per 31-12-2025 € 5.877 Minimale omvang - Maximale omvang Niet hoger dan de aan te houden verplichtingen. Toevoegingen Een toevoeging aan de voorziening wordt gedaan als er in het boekjaar nieuwe WW-verplichtingen ontstaan, of als blijkt dat het huidige bedrag in de voorziening niet voldoende is om de verwachte uitkeringen te betalen. Onttrekkingen De in het boekjaar betaalde WW-uitkeringen worden verrekend via een onttrekking aan de voorziening. De voorziening wordt jaarlijks geactualiseerd. Als de verwachte verplichtingen lager zijn dan de huidige omvang van de voorziening, wordt deze naar beneden bijgesteld. Rentetoerekening N.v.t. Looptijd Onbepaalde tijd Besluitvorming B&W en gemeenteraad De voorziening is ingesteld door de gemeenteraad bij de vaststelling van de jaarrekening 2022. Aanvullende toelichting De financiële verantwoordelijkheid van de gemeente is geregeld in artikel 79 van de WW. Advies Handhaven Naam Voorziening Voorziening verlofsparen personeel Nummer VRZ0035 Type Voorziening Doel Het voorzien van toekomstige verplichtingen als gevolg van ‘verlofsparen’ door personeel. Stand per 31-12-2025 € 145.800,- Toevoegingen Op basis van jaarlijkse inschattingen van de toekomstige verplichtingen als gevolg van verlofsparen worden middelen aan deze voorziening toegevoegd of onttrokken. Onttrekkingen Op basis van jaarlijkse inschattingen van de toekomstige verplichtingen als gevolg van verlofsparen worden middelen aan deze voorziening toegevoegd of onttrokken. Looptijd Onbepaalde tijd Besluitvorming B&W en gemeenteraad Jaarrekening 2022 Aanvullende toelichting Met ingang van 2022 is in de CAO Gemeenten 2021-2022 geregeld dat ambtenaren bovenwettelijke vakantie-uren kunnen sparen en deze uren later kunnen inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning. Het BBV schrijft voor dat voor deze toekomstige verplichting een voorziening getroffen dient te worden. Zie art. lid 1 sub B van de BBV. De voorziening is getroffen bij de jaarrekening 2022. Advies Handhaven Naam Voorziening Voorziening RVU Nummer VRZ0037 Type Voorziening Doel De voorziening is ingesteld ter dekking van de verplichtingen als gevolg van medewerkers die gebruik maken van de RVU-regeling. Stand per 31-12-2025 € 43.673,10 Toevoegingen Op basis van aangegane nieuwe verplichtingen. Onttrekkingen Werkelijke uitgaven die het gevolg zijn van aangegane verplichtingen. Looptijd Doorlopend Besluitvorming B&W en gemeenteraad Bij de vaststelling van de Najaarsrapportage 2024 (e240050833, d.d. 11 dec. 2024) heeft de raad de personeelsvoorziening voor de Regeling Vervroegd Uittreden (RVU) ingesteld. Aanvullende toelichting In 2023 is voor werknemers de regeling vervroegde uittreding (RVU) in de CAO Gemeenten opgenomen. Dit betekent dat medewerkers vanaf 1 januari 2024 deel kunnen nemen aan de RVU als zij voldoen aan de wettelijke en fiscale voorwaarden. De instroom in de RVU is tot en met 31 dec. 2025, waarbij in de jaren 2026 tot en met 2028 nog gebruik kan worden gemaakt van de drempelvrijstelling. Vanuit het kader van de BBV is het verplicht om een voorziening voor de regeling vervroegd uittreden (RVU) in te stellen. Ontwikkelingen In het eindresultaat CAO gemeenten en CAO SGO 2025-2027 die inmiddels definitief is vastgesteld, wordt het volgende vermeld: De huidige RVU regeling in art. 2.11 cao loopt door tot en met 31 december 2025. Met ingang van 1 januari 2026 wordt deze regeling vernieuwd en alléén toegankelijk voor medewerkers met een zwaar beroep. Het is nog niet vastgesteld welke functies als zwaar beroep gelden; dit wordt uiterlijk 1 november 2025 door cao-partijen bepaald op basis van gezamenlijk onderzoek. Advies Handhaven 9.3 Externe regelgeving: relevante artikelen BBV Het externe kader wordt gevormd door het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de publicaties van de Commissie BBV. Deze commissie heeft als taak zorg te dragen voor een eenduidige uitvoering en toepassing van het BBV. Dit doet zij onder meer door het uitbrengen van richtinggevende notities en het beantwoorden van praktijkvragen. De uitingen van de Commissie BBV zijn minimaal richtinggevend (aanbevelingen), maar vaak ook bindend (stellige uitspraken). De meest relevante artikelen uit het BBV zijn hierna opgenomen: Artikel 17, lid d Het overzicht van baten en lasten in de begroting bevat de beoogde toevoegingen en onttrekkingen aan reserves per programma. Artikel 19, lid d De toelichting op het overzicht van baten en lasten bevat ten minste een overzicht van de beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves. Artikel 20, lid 2, onder d en e De uiteenzetting van de financiële positie bevat de stand en het gespecificeerde verloop van de reserves en de stand en het gespecificeerde verloop van de voorzieningen. Artikel 23, lid c De toelichting op de meerjarenraming bevat ten minste een overzicht per jaar van de beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves. Artikel 27, lid 1, onder d Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening bevat de werkelijke toevoegingen en onttrekkingen aan reserves. Artikel 28 lid d De toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening bevat ten minste een overzicht van de structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves. Artikel 41 Onder de vaste passiva worden afzonderlijk opgenomen het eigen vermogen, de voorzieningen en de vaste schulden, met een rente-typische looptijd van één jaar of langer. Artikel 42 1.Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening. 2.Het in het eerste lid bedoelde resultaat wordt afzonderlijk opgenomen als onderdeel van het eigen vermogen. Artikel 43 1.In de balans worden de reserves onderscheiden naar: a.de algemene reserve; b.de bestemmingsreserves. 2.Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan provinciale staten respectievelijk de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven. Artikel 44 1.Voorzieningen worden gevormd wegens: a.verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten; b.op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten; c.kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren; d.de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in artikel 35, eerste lid, onder b. 2.Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen, bedoeld in artikel 49, onderdeel b. 3.Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Artikel 45 Rentetoevoegingen aan voorzieningen zijn niet toegestaan. Artikel 54 1.In de toelichting op de balans worden de aard en reden van elke reserve en de toevoegingen en onttrekkingen daaraan toegelicht. 2.Per reserve wordt het verloop gedurende het jaar in een overzicht weergegeven. Daaruit blijken: a.het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b.de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande boekjaar; c.de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening; d.de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd; e.het saldo aan het einde van het begrotingsjaar. Artikel 55 1.In de toelichting op de balans worden de aard en reden van de voorzieningen, bedoeld in artikel 44 en de wijzigingen daarin toegelicht. 2.Per voorziening wordt het verloop gedurende het jaar in een overzicht weergegeven. Daaruit blijken: a.het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b.de toevoegingen; c.ten gunste van de rekening van baten en lasten vrijgevallen bedragen; d.de aanwendingen; e.saldo aan het einde van het begrotingsjaar. Notitie Structurele en incidentele baten en lasten 2025 Surplus algemene reserve Het surplus van de algemene reserve is dat deel, dat niet nodig is voor het afdekken van risico’s (weerstandscapaciteit). Van dit vrij besteedbare deel (surplus) kan een gemeente met ingang van 1 januari 2024 jaarlijks maximaal 10% inzetten voor het dekken van structurele lasten. Met de voorwaarde dat de solvabiliteit groter of gelijk aan 20% is en blijft. De inzet van het surplus algemene reserve (= vrije reserve) wordt door dit gebruik als structurele baat bestempeld en is daarmee ook een uitzondering dat reservemutaties incidenteel zijn. Het weerstandsvermogen moet naar het oordeel van de toezichthouder voldoende zijn. Dit betekent dat het moet zijn gebaseerd op een adequate risico-inventarisatie. De structurele onttrekkingen aan de algemene reserve moeten worden opgenomen in het overzicht van structurele reservemutaties (artikel 23c BBV).

[Meer informatie](https://zoek.officielebekendmakingen.nl/gmb-2026-508332.html)

## Sitemap

See the full [sitemap](/sitemap.md) for all pages.